Можно ли использовать кассовый аппарат при енвд

Дата публикации: 29.10.2020 15:20

С 01 января 2021 года прекращает действие единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Плательщикам этого налога предстоит перейти на другой режим налогообложения, в связи с чем возникает немало вопросов о применении контрольно-кассовой техники. УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу публикует ответы на самые распространенные вопросы, поступающие в адрес налогового управления.

Предприниматель ведет деятельность в местности, где нет Интернета. При применении ЕНВД есть освобождение от онлайн кассы, будет ли такое освобождение при УСН в 2021 году?

Организации и индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (перечень отдаленных или труднодоступных местностей на территории Архангельской области утвержден постановлением Правительства Архангельской области от 01.02.2011 № 22-пп) вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Это не распространяется на субъекты предпринимательства, которые в таких местностях используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.

Важно отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах до 01.07.2021.

Предприниматель с января 2021 года перейдет на патентную систему налогообложения. Сможет ли он осуществлять расчеты без применения ККТ?

Согласно пункту 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ), вправе осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета и содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Предприниматель планирует переехать на постоянное место жительства из Архангельска в Ненецкий автономный округ, при этом осуществлять деятельность продолжит в Архангельске. Надо ли подавать заявление в налоговый орган о перерегистрации ККТ?

В данной ситуации подавать в налоговый орган заявление о перерегистрации ККТ не требуется, так как при смене адреса регистрации предпринимателя по месту жительства адрес установки кассы не меняется и, соответственно, изменения в карточку её регистрации не вносятся.

Торговая организация на ЕНВД и применяет онлайн-кассу. С 1 января 2021 года планирует переход на УСН. Нужно ли перерегистрировать онлайн кассу?

Применяемая пользователем система налогообложения не указывается при регистрации ККТ, и, следовательно, ее изменение не требует перерегистрации ККТ в налоговом органе. Перерегистрация требуется, если меняются сведения, внесенные в журнал учета и карточку регистрации онлайн-кассы (п. 4 ст. 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

При этом обязательным реквизитом кассового чека является, в частности, применяемая при расчете система налогообложения. Учитывая отмену с 01.01.2021 года единого налога на вмененный доход, необходимо внести изменения в настройки ККТ до формирования первого фискального документа. Изменения вносятся самостоятельно или с помощью специалистов центра технического обслуживания, обслуживающих кассовую технику.

Отражение в кассовом чеке системы налогообложения, отличной от применяемой, считается нарушением порядка и условий применения ККТ, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Онлайн-кассы для ЕНВД стали обязательными к применению для ряда плательщиков со второй половины 2018 года. Но для некоторых предпринимателей, в том числе енвдшников, действует отсрочка до 01.07.2021. Рассмотрим, с чем это связано и каковы особенности начала использования онлайн-устройств при ЕНВД.

Что в части ЕНВД изменил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Закон РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, скорректировавший текст закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приобретший уточненную редакцию благодаря закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, внес 3 основополагающие поправки, имеющие значение для налогоплательщиков, работающих с ЕНВД:

• исключение плательщиков ЕНВД из числа лиц, освобожденных от обязанности применять ККТ (п. 5 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), но с возможностью продления права на использование этого освобождения на переходный период (пп. 7.1 и 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• изменение требований, предъявляемых к кассовой технике, используемой при расчетах наличными (п. 3 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• появление обязанности формировать БСО при расчетах с населением только на автоматизированных устройствах, по своим характеристикам аналогичным новым кассовым аппаратам (п. 4 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

О том, какими должны быть реквизиты БСО, формируемые на новых онлайн-устройствах, читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Новую кассовую технику отличает наличие выхода в интернет и способность отправлять информацию о совершенных продажах в налоговые органы в режиме реального времени. Из-за последней особенности они получили неофициальное название «онлайн-кассы».

Для онлайн-касс не требуется ни ЭКЛЗ, ни фискальная память, но обязательно наличие фискального накопителя. Накопитель представляет собой сменный блок новой кассы, предназначенный для сохранения, защиты информации и передачи ее в ИФНС. Объем его памяти ограничен, и поэтому по мере наполнения накопитель заменяют. Так же, как и саму онлайн-ККМ, каждый экземпляр накопителя нужно регистрировать в налоговом органе. Регистрацию можно осуществлять электронно.

О документах, применяемых при электронной регистрации, читайте в материале «Утверждены форматы документов для регистрационных действий с онлайн-кассами».

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае спецрежимники на ЕНВД обязаны применять онлайн кассу с 01.07.2018 (пп. 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако изменения, внесенные в закон № 290-ФЗ законом № 337-ФЗ, для части плательщиков ЕНВД отодвинули этот срок на 30.06.2019 (пп. 7.1 и 8 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Исключением из их числа стали юрлица и ИП, осуществляющие розничную торговлю, услуги общепита и продажу через торговые автоматы. Причем к ИП это относится только в том случае, если у них есть наемные работники.

Таким образом, возникло 2 срока, с которых применение онлайн-устройств на ЕНВД стало обязательным:

• 01.07.2018 – для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП (для последних – только при наличии у них наемных работников);
• 01.07.2019 – для юрлиц и ИП, работающих во всех иных сферах, разрешенных при ЕНВД, и для ИП, в одиночестве осуществляющих деятельность в рознице, общепите и продажах через автоматы.

Если ИП, работающий один в рознице, общепите или продажах через автоматы, нанимает работников, то у него возникает обязанность по регистрации онлайн-ККМ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с нанимаемым лицом (п. 7.3 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

ИП без наемных сотрудников, которые занимаются выполнением работ или оказывают услуги, а также если продают продукцию собственного производства законом от 06.06.2019 №129-ФЗ введена отсрочка до 01.07.2021 года. 

ВАЖНО! Отсрочка не предусмотрена для ИП, которые перепродают покупные товары. Подробности см. здесь.

Эксперты КонсультантПлюс разъяснили, кто и в каких случаях вправе работать без онлайн-касс. Если у вас есть доступ к системе, проверьте есть ли вид деятельности вашей компании в этом списке. Если доступа нет, получите пробный демо-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Можно ли применять онлайн-ККТ досрочно

Наличие права на неприменение ККТ не влечет за собой обязанности пользоваться этим правом. То есть работающие на ЕНВД могут начать использовать кассовую технику досрочно в добровольном порядке.

О дополнительных преференциях, доступных ИП, начинающим применять кассовую технику, читайте в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Обратите внимание! С 01.01.2021 года ЕНВД отменняется. А в ряде регионов спецрежим уже отменен. Подробности см. здесь.

Итоги

С принятием закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ работающие на ЕНВД исключены из числа лиц, освобожденных от использования ККТ. То есть с 01.07.2019 бизнсы, применяющие спецрежим, обязаны подключить онлайн-кассу. Законодатели дали отсрочку до 01.07.2021 года только ИП без наемных, которые оказывают услуги или выполняют работы, а также продают товары собственного производства. До наступления этого срока предприниматель может начать применение кассовой техники добровольно.

См. также «Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?»

В 2020 году все предприниматели обязаны применять ККТ. Однако из этого правила есть исключения. Некоторые категории плательщиков освобождены от ККТ полностью, другие вправе не применять кассы временно. Нужен ли кассовый аппарат ИП в 2020 году на ЕНВД, УСН, ОСН и патенте читайте в статье. 

Как уменьшить ЕНВД и налог при ПСН на вычет по ККТ >>>

В каких случаях ИП должен применять ККТ в 2020 году

В 2020 году ИП с наемным персоналом должны применять ККТ при расчетах за любые работы или услуги. До 1 июля 2019 года некоторые виды расчетов были освобождены от ККТ. С этой даты отсрочка не действует и чеки нужно пробивать. Все виды расчетов, когда нужно пробивать чеки, смотрите ниже в таблице.

Это правило касается ИП, которые уже до 1 июля 2019 работали с кассами, и тех, которые только начнут их применять в 2020 году. О том, кто и с какого периода должен применять онлайн-ККТ, рассказали эксперты Системы Главбух. 

Таблица 1. Виды расчетов, при которых нужно применять ККТ

Можно ли ИП работать без кассового аппарата в 2020 году

В 2020 году предприниматель без персонала вправе не применять кассу при расчетах за работы или услуги с населением, организациями или ИП. Без кассы можно работать до 1 июля 2021 года. Освобождение действует для всех ИП независимо от налоговой системы и формы оплаты. 

При этом если предприниматель продает покупные товары, кассу нужно применять. Обязанность пробивать чеки в этом случае установлена как для ИП с персоналом, так и для ИП без сотрудников.

Если ИП заключит трудовой договор с работником, он должен зарегистрировать и начать применять ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора. О том, как зарегистрировать онлайн-кассу, рассказали эксперты Системы Главбух.

Также есть предприниматели, которые полностью освобождены от обязанности применять ККТ. Полный список тех, кто может не применять кассу, смотрите в справочнике Системы Главбух.

Например, в их число входят:

• ИП на патенте, деятельность которых подпадает под освобождение;
• организации или ИП, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
• организации и ИП, которые продают газеты и журналы на бумаге.

Таким образом, ИП без работников на любом режиме налогообложения в 2020 году вправе работать без касс до 1 июля 2021 года. Также есть перечень случаев, когда ККТ можно не применять вовсе. 

Как ИП работать без кассы в 2020 году

В период временной отмены обязанности применять ККТ предприниматель должен выдавать по требованию покупателя документ об оплате – товарный чек, квитанцию или иной документ (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Выдавать БСО вместо кассового чека при выполнении работ и оказании услуг вправе только ИП без персонала. Таким предпринимателям разрешили работать без ККТ при любой налоговой системе и любых способах оплаты (ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Подтвердить оплату своих услуг такие ИП могут любым документом, в том числе типографским БСО по собственной форме.

Таким образом БСО можно заполнить от руки типографские формы или выдать клиентам БСО, которые формирует автоматизированная система. Составить бланки на компьютере нельзя. Выдавать БСО нужно всем клиентам независимо от того, просят они документ или нет (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). О том, как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении БСО, рассказали эксперты Системы Главбух.

БСО приравнивают к кассовому чеку, и он должен содержать те же обязательные реквизиты, которые должны быть в чеке. При этом БСО можно дополнить реквизитами с учетом специфики оказываемых услуг. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, части 8 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на ЕНВД

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с 2018 года. А в июле 2019 должны были поставить ККТ те ИП на вмененке, кто:

• продает товары в розницу (не своего производства) или ведет деятельность в сфере общепита, если нет наемных сотрудников,
• оказывает услуги или выполняет работы, если есть наемные сотрудники.

Последнюю отсрочку получили ИП на ЕНВД без наемных работников, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги, выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

При розничной торговле на ЕНВД, применение ККТ необходимо. Но есть исключения. Так освобождена розничная торговля только такими товарами:

• печатная периодика;
• мороженое;
• безалкогольные разливные напитки;
• товары народного промысла на выставках и ярмарках;
• и др. торговля, предусмотренная п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Также разносная и развозная торговля за небольшими исключениями освобождена от использования ККТ. Остальным ИП с работниками на ЕНВД перейти на онлайн кассу в 2020 году нужно обязательно.

При том, в 2020 году розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха, которые нужно маркировать, работать на вмененке не смогут (п. 58 и 59 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Например, в отношении торговли мехами вмененку нельзя применять уже с 1 января, а при торговле обувью – с 1 марта 2020 года (письмо Минфина от 28.11.2019 № 03-11-09/92662 доведено до инспекций письмом ФНС от 09.12.2019 № СД-4-3/25144). О том, кто и как должен пройти обязательную маркировку товаров в 2020 году, рассказали эксперты Системы Главбух.

Если ваша деятельность попадает под этот запрет, то в срок вам необходимо уведомить Налоговую инспекцию и перейти на ОСНО или УСН. Естественно, в этом случае применять ККТ нужно обязательно.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН, ОСН

Использовать кассовый аппарат предпринимателям на УСН необходимо почти при любых расчетах с населением, а также при оплатах наличными и картами между компаниями и предпринимателями. При расчётах с другими организациями и предпринимателями по безналу без использования карт или электронных кошельков, операции можно не оформлять через кассовый аппарат (Письмо Минфина от 02.08.2019 № 03-01-15/58422).

Полный перечень видов коммерческой деятельности, которые освобождены ИП на УСН от применения ККТ, приведен в п.2 ст.2 закона 54-ФЗ. Среди них такие категории:

• продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;
• реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);
• продажа билетов в салоне транспортного средства;
• разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;
• торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;
• продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;
• ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;
• торговля изделиями собственного изготовления (handmade, живопись);
• некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;
• сдача собственного жилья.

При этом столовые, расположенные в учебных заведениях и предназначенные для обеспечения питанием работников и учащихся, также не ставят ККТ. Не применять её также позволительно для предпринимателей, находящихся в труднодоступных районах, перечень которых определён субъектом РФ. В этом случае продавец обязан предоставить посетителю расчётный документ с реквизитами кассового чека. О том, какие обязательные реквизиты у кассового чека и БСО, рассказали эксперты Системы Главбух.

В 2020 году торговлю мехами и прочими товарами, для которых в 2020 году запрещена вмененка, можно перевести на УСН (письмо Минфина от 31.05.2019 № 03-11-06/3/39855). Если организация будет продавать разрешенные и запрещенные на вмененке товары, можно совмещать упрощенку с уплатой ЕНВД (письмо Минфина от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Когда ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно использовать одну кассу для двух режимов. Главное, чтобы технически ККТ поддерживала такую возможность. О том, как работать с кассовым аппаратом, рассказали эксперты Системы Главбух.

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю с персоналом необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте

Полностью освобождены от ККТ предприниматели на ПСН, если ведут определенные виды деятельности. Полный перечень видов деятельности на патенте, при которых можно не применять кассу, смотрите в справочнике Системы Главбух. Например, это:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий,
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви,
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных.

Эти виды деятельности освобождены от ККТ бессрочно независимо от того, есть ли у ИП сотрудники, и при любых способах оплаты (наличные или безналичные). Остальные ИП на ПСН обязаны установить ККТ. Такой порядок указан в пунктах 1 и 4 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Если ИП на ПСН не оформляет кассовые чеки, он обязан выдавать по требованию покупателя документ о приеме денег, например товарный чек или квитанцию. Это предусмотрено пунктом 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Документ должен содержать обязательные реквизиты:

• дату, время и место расчета;
• фамилию, имя, отчество, ИНН предпринимателя;
• применяемую систему налогообложения;
• признак расчета, например приход или возврат прихода (при возврате покупателю полученных от него денег);
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цену за единицу, стоимость с учетом скидок и наценок;
• сумму расчета;
• форму расчета (наличными или в безналичном порядке);
• сумму оплаты наличными или в безналичном порядке;
• должность и фамилию лица, которое оформило расчет с покупателем.

По остальным видам деятельности, которые не вошли в перечень освобожденных, ИП должен применять кассу. Но и в этом случае есть два исключения:

1. Операция полностью освобождена от ККТ. Например, ИП занимается розничной торговлей газетами и журналами. Полный список операций, при которых можно не применять кассу, смотрите в справочнике Системы Главбух.

2. ИП не имеет наемных сотрудников. В этом случае он может временно не применять ККТ. Освобождение действует до 1 июля 2021 года, если предприниматель получает плату:

• за выполненные работы;
• оказанные услуги;
• проданную продукцию собственного производства. При продаже покупных товаров кассу нужно применять.

Освобождение предусмотрено для всех способов оплаты. О том, каким документом должен подтвердить оплату товара, работы, услуги предприниматель без персонала, рассказали эксперты Системы Главбух.

С 1 января 2020 года предприниматели не смогут применять патентную систему, если продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке. К таким товарам относятся лекарства, обувь, шубы и прочие изделия из натурального меха (абз. 12 ст. 346.27, подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ)

Если ваша деятельность попадает под этот запрет, то необходимо уведомить Налоговую инспекцию и перейти на ОСНО или УСН. В этом случае применять ККТ обязательно.

Что грозит ИП, который не применяет кассу в 2020 году

Предпринимателю грозит административный штраф за кассовые нарушения, если он:

• не применяет ККТ в ситуации, когда должен был это делать;
• использует устаревшую или незарегистрированную ККТ;
• не выдает покупателям или заказчикам кассовый чек или бланк строгой отчетности.

Штраф за невыданный чек для ИП составляет 2000 руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Санкции за непримененную ККТ — от 25 до 50 процентов от суммы расчета, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Вместо штрафа налоговики могут выписать предупреждение, если нарушение первое (ст. 4.1.1 КоАП РФ).О том, как не ошибиться при работе с онлайн-ККТ и избежать штрафов, рассказали эксперты Системы Главбух.

Минэк заявил об увеличении количества проверок. Проверьте по ИНН придут ли к вам