Можно ли использовать бсо для ип

Содержание статьи

Бланки строгой отчетности (БСО) для ИП и ООО в 2021 году

Что это такое

Бланк строгой отчетности — фискальный документ, который вместо кассового чека могут формировать для своих клиентов организации и ИП, занятые в сфере оказания услуг населению.

До 1 июля 2019 года организации и ИП, независимо от выбранной системы налогообложения, имели право не применять кассовый аппарат, а вместо кассовых чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности, отпечатанные типографским способом.

С 1 июля 2019 года бумажные бланки не могут применяться взамен кассовых чеков. Это связано с тем, что все фискальные документы должны передаваться через интернет в ФНС. Поэтому БСО должны формироваться на специальных БСО-ККТ или обычных онлайн-кассах. Для их печати нужно выбирать аппараты, в названии которых есть литера «Ф» — они оснащены принтером.

Бумажные бланки строгой отчетности применялись как альтернатива чекам и позволяли не приобретать кассовый аппарат. Теперь же, когда их нужно формировать на ККТ, применение БСО не имеет смысла для большинства компаний и ИП. Однако это не означает, что бумажные бланки применять запрещено вовсе. Если это удобно и необходимо, их можно выписывать и дальше, но одновременно с этим формировать чек на онлайн-кассе.

Обратите внимание, с 1 июля 2019 года выписывать типографские БСО без выдачи чека можно только в случаях, если бизнес освобожден от применения кассовой техники, и при этом закон не требует выписывать какой-либо документ с определенными реквизитами.

Таким образом, типографские БСО в 2021 году могут применять по желанию:

ИП без работников из сферы услуг. Для них действует отсрочка на применение ККТ до 1 июля 2021 года. При этом они не обязаны выдавать какие-либо расчетные документы, но могут это делать по своему желанию или по просьбе клиента;
другие бизнес-субъекты, освобожденные от применения ККТ (ст. 2 закона 54-ФЗ о ККТ), если они не должны выдавать документ с конкретными реквизитами;
остальные компании и ИП из сферы услуг — только не вместо, а помимо чека онлайн-кассы.

Если же БСО применяются взамен кассовых чеков, они должны быть сформированы на специальной БСО-ККТ или обычной онлайн-кассе.

Для некоторых видов деятельности существуют формы БСО, разработанные государством. Вот они:

билеты (железнодорожные, авиа, общественный транспорт);
услуги предоставления парковок;
туристские и экскурсионные путевки;
абонементы и квитанции на оплату ветеринарных услуг;
залоговые билеты и сохранные квитанции для услуг ломбардов.

Однако с 1 июля 2019 года указанные выше бумажные бланки также действуют только при одновременном формировании кассового чека. Например, если покупателю выдается билет на поезд, возможны такие варианты:

Билет приобретается в электронном виде. Покупателю направляется электронный проездной документ с напечатанными на нем реквизитами кассового чека, включая QR-код. Либо ему направляется электронный билет и отдельно чек онлайн-кассы в электронной форме.
Покупается бумажный билет. Покупателю выдается стандартный бланк железнодорожного билета (утвержденный БСО) + чек онлайн-кассы. Либо ему выдается стандартный бланк билета, на котором есть реквизиты чека, включая QR-код.

Компаниям из сферы культуры и искусства необходимо применять БСО, если они хотят получить освобождение от уплаты НДС. Оно предоставляется в том случае, если реализуются билеты в форме утвержденного документа. Однако это не освобождает их от обязанности применять онлайн-ККТ. То есть чтобы не нарушить закон и получить освобождение от НДС, заведениям культуры нужно сформировать кассовый чек и выписать бумажный билет (БСО из приказа Минкультуры № 257). К слову, министерством разработан новый бланк билета, и после утверждения он заменит действующую форму БСО.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

БСО и ОКВЭД2, ОКПД2

Ранее для применения БСО необходимо было убедиться, что коды вашей деятельности есть в ОКУН (общероссийском классификаторе услуг населению). Но с 1 января 2017 года на смену этому справочнику введены в действие новые классификаторы — ОКВЭД2 (029-2014) и ОКПД2 (ОК-034-2014).

В том случае, если нет однозначного понимания, можно ли использовать БСО или нет, лучше всего обратиться в местную налоговую инспекцию и уточнить данный вопрос.

Формы БСО (что к ним относится)

В зависимости от вида оказываемых услуг, бланки строгой отчетности могут называться по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т.д. Разными могут быть и формы БСО.

Организации и ИП могут сами разрабатывать ту форму бланка строгой отчетности, которую им будет удобно использовать в деятельности, но при условии, что она будет содержать перечень обязательных реквизитов (ст. 4.7 закона 54-ФЗ).

Перечень обязательных реквизитов бланка БСО

наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
ИНН пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (ИП на спецрежимах могут не указывать до 01.02.2021 название и количество);
сумма расчета с указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем;
регистрационный номер ККТ, на котором сформирован БСО;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (если БСО в электронном виде направлен ему на телефон или );
адрес электронной почты отправителя;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения;
QR-код.

Где взять БСО

БСО — это документы строгой отчетности, поэтому их нельзя распечатывать на обычном принтере. До 1 июля 2019 года изготовить бланки строгой отчетности можно было двумя способами:

Способ 1. Заказать в типографии (наделенной правом выпускать БСО) — не работает с середины 2019 года.

Стоимость БСО в типографии составляла примерно 3 руб. за шт. (но она может быть другой в зависимости от региона, вида бланка и объема тиража).

Способ 2. Распечатать при помощи автоматизированной системы

Под автоматизированной системой подразумевалось устройство, внешне похожее на кассовый аппарат, но с несколько другим функционалом.

Такие устройства должны были обеспечивать защиту бланков от несанкционированного доступа, а также идентифицировать, фиксировать и сохранять информацию по всем операциям с бланками в течение не менее 5 лет (в том числе уникальный номер и серию).

В 2021 году БСО создаются при помощи автоматизированной системы БСО-ККТ или обычной онлайн-кассы, которую нужно купить и поставить на учет в ФНС.

Преимущества и недостатки БСО

Использование в деятельности бланков строгой отчетности ранее давало ряд преимуществ: не нужно было покупать ККТ, регистрировать ее в ФНС и тратиться на обслуживание аппарата, а тому же при выездной деятельности (фотосессии, свадебные прически и т.д.) проще было выписать БСО, чем возить с собой ККМ. Однако с середины июля 2019 года, когда БСО стали формироваться на кассовой технике, эти преимущества исчезли.

В свою очередь, у бланков строгой отчетности по сравнению с кассовыми чеками есть серьезный недостаток: ограниченность использования — только для услуг населению.

Учет, хранение, выдача и списание БСО

Одним из важных условий использования БСО является обеспечение их сохранности и ведение правильного учета.

В зависимости от способа изготовления бланки необходимо учитывать по-разному:

Учет бланков, изготовленных типографским способом

Когда БСО печатались в типографии, был особый порядок их учета. Поскольку эти бланки должны храниться в течение 5 лет, то их правильный учет актуален и сегодня.

БСО должен принять работник, ответственный за их хранение, учет и выдачу (либо сам руководитель или ИП). С этим работником должен быть заключен договор о материальной ответственности.

Во время принятия БСО проверяется соответствие фактического количества бланков, а также их серий и номеров с данными, указанными в сопроводительных документах из типографии. После этого составляется акт приемки БСО.

Акт должен быть подписан руководителем организации (ИП) и членами комиссии по приемке бланков строгой отчетности. Состав комиссии утверждается соответствующим приказом.

Хранить бланки необходимо было в металлических шкафах, сейфах или в специально оборудованных помещениях в условиях исключающих их порчу и хищение.

Учет бумажных бланков ведется в книге учета БСО. Утвержденной формы журнала нет, поэтому компании и ИП вправе разработать свой вариант. Листы книги нумеруются, шнуруются и подписываются руководителем и главбухом (либо ИП), а также скрепляются печатью.

В момент приема денег от клиента уполномоченный работник заполнял БСО. Основную часть бланка он передавал клиенту, а отрывной корешок (либо копию) оставлял себе. На полученную сумму денег оформлялся приходный кассовый ордер (корешок или копия БСО служит документом, подтверждающим поступление денег).

Корешки (копии) бланков упаковывались в мешки и опечатывались. Их следует хранить в течение 5 лет. По окончании этого срока документы нудно утилизировать и составить акт о списании БСО (по такому же акту утилизируются испорченные и бракованные бланки).

Учет бланков, изготовленных при помощи автоматизированной системы или онлайн-кассы

Бланки, изготовленные при помощи автоматизированной системы, учитываются ею самой. Система БСО или обычная ККТ фиксирует и сохраняет в памяти данные обо всех напечатанных БСО. По этой причине книгу учета БСО вести не нужно.

Процедура выдачи бланков, а также алгоритм хранения и уничтожения корешков (копий) для БСО, изготовленных в типографии и для бланков, напечатанных при помощи автоматизированной системы — одинаковые.

Образец заполнения БСО

Наглядный образец заполнения бланка строгой отчетности вы можете посмотреть на этой странице.

Контроль над использованием БСО

Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы. В случае проверки БСО за периоды до середины 2019 года необходимо предоставить инспекторам книгу их учета или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков. С 1 июля 2019 года данные из БСО поступают в ФНС сразу после формирования бланка, у налогоплательщика же информация об их формировании хранится в модуле памяти онлайн-кассы — фискальном накопителе.

Штрафы за невыдачу БСО

Если при принятии платы за услуги, которые оказаны физическому лицу, организация или ИП не выдаст бланк строгой отчетности, сформированный на ККТ, или же не выбьет обычный кассовый чек, то может последовать штраф в соответствии со статьей 14.5 КоАП. Пункт 2 этой статьи содержит санкции за неприменение контрольно-кассовой техники. Штраф составит:

для ИП — 25-50% выручки без БСО или чека, но не менее 10 тыс. рублей;
для организаций — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.
При повторном нарушении (если при этом сумма выручки без фискальных документов будет более 1 млн рублей) могут приостановить деятельность на срок до 90 дней, а должностное лицо — дисквалифицировать на 1-2 года.
Если БСО (или чек) не выдать или не направить клиенту в электронной форме, то может быть наложен штраф по пункту 4 ст. 14.5 КоАП. ИП оштрафуют на 2 тыс., а организацию — на 10 тыс. рублей.
Также за несоблюдение порядка и сроков хранения бланков строгой отчетности, для ИП и должностных лиц организаций предусмотрен штраф в размере от 2 000 до 3 000 рублей (статья 15.11 КоАП РФ).
Кроме этого, за отсутствие БСО (как первичного документа) предусмотрена ответственность по статье 120 НК РФ.

Источник

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека имеют право выдавать организации и ИП, отвечающие ряду условий, предусмотренных законодательством (мы их рассмотрим в этом материале). До 01.07.2019 для таких налогоплательщиков действовал старый порядок работы с БСО. Раскроем действительные для настоящего времени особенности применения БСО.

В 2021 году материал не актуален в связи с завершением перехода на онлайн-ККТ. Кто и как должен применять БСО в 2021 году, читайте в это статье.

Кто может применять БСО вместо ККМ

В каких ситуациях можно применять бланк строгой отчетности вместо кассового чека и до какой даты это можно делать по старым правилам?

Бланком строгой отчетности (БСО) допускается заменять кассовый чек при расчетах с населением за оказанные услуги (ст. 1.1 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ до внесения изменений в него). По обновленным требованиям БСО, как и кассовые чеки, должны формироваться автоматизированным способом с применением онлайн-устройств.

Однако для лиц, не применявших ранее ККТ (а к их числу относятся те, кто оформляет расчеты через БСО), закон № 290-ФЗ, содержащий правила перехода к применению обновленного закона № 54-ФЗ, установил дату начала обязательного использования кассовых аппаратов более поздней, чем общая (01.07.2017) — с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7). При этом юрлицам и ИП, выдающим заказчикам БСО, в законе № 290-ФЗ был отведен отдельный пункт (п. 8 ст. 7), и в нем тоже присутствовала дата 01.07.2018.

Однако закон № 290-ФЗ подвергся корректировке (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ), результатом которой стало изменение текста п. 8 ст. 7. В нем дату 01.07.2018 заменила дата 01.07.2019, а в тексте появилось уточнение, что выполняемые с оформлением БСО услуги не должны иметь отношения к услугам общепита, оказываемым как юрлицами, так и ИП, имеющими наемных работников.

Таким образом, БСО по услугам для населения можно было применять по старым правилам (действовавшим до обновления закона № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ) до 01.07.2019.

После указанного срока предприниматели и организации, которые вместо чеков ККТ могут выдавать БСО, обязаны формировать бланки строгой отчетности с использованием автоматизированных систем расчетов.

За нарушение данного требования налогоплательщика ждут санкции. Какие именно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

О том, какие еще новшества повлекли за собой изменения в законодательстве о кассах, читайте в статье «Последние изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»».

Кто освобождается от применения ККТ

Перечень случаев, когда можно работать без ККТ, имеет исчерпывающий характер и указан в пп. 2, 3, 5, 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это ситуации:

продажи печатных СМИ и сопутствующих им товаров, если доля продажи печатной продукции составляет не менее половины товарооборота, а сопутствующие товары соответствуют утвержденному субъектом РФ ассортиментному перечню;
продажи ценных бумаг;
продажи билетов, талонов, проездных документов, дающих право на проезд в общественном транспорте, в салонах транспортных средств;
реализации питания в образовательных учреждениях;
торговли на ярмарках, розничных базарах, выставках, на специально отведенных площадках, исключая торговлю в обустроенных и обеспечивающих демонстрацию и сохранность товаров торговых местах;
ярмарочной торговли непродовольственными товарами, перечень которых установлен Правительством РФ;
разносной торговли (кроме продажи технически сложных товаров и продовольствия, требующего особых условий хранения и реализации) в вагонах пассажирских поездов, с лотков и ручных тележек, других средств малой механизации;
продажи мороженого, разливных безалкогольных напитков в киосках;
продажи кваса, молока, растительного масла, живой рыбы и других безакцизных разливных товаров с автоцистерн, продажи сезонных овощей и фруктов вразвал;
приемки утильсырья от населения, исключая металлолом, лом драгоценных металлов и драгоценных камней;
оказания услуг по ремонту и окраске обуви;
оказания услуг металлоремонта — изготовления ключей и мелкой металлической галантереи;
оказания услуг няни и сиделки;
продажи изделий народного промысла, если реализация производится самим изготовителем;
оказания услуг по вспашке огородов и распилке дров;
оказания услуг носильщиков на вокзалах, в портах, в аэропортах;
сдачи от ИП в аренду недвижимого имущества (жилья);
работы в удаленных населенных пунктах, перечень которых утвержден специальным постановлением Правительства РФ;
продажи лекарств и медизделий медицинскими организациями, расположенными в сельской местности, где отсутствуют аптечные пункты, или аптечными пунктами ФАП, расположенных в деревнях и селениях;
реализации товаров, услуг и изделий религиозно-обрядового назначения культовыми организациями, имеющими соответствующую лицензию, в местах осуществления ими деятельности.

См. также статью «Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года?».

Можно ли на УСН применять БСО вместо кассового аппарата узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Проводки в организациях, использующих при расчетах БСО

БСО, распечанные в типографии после 01.07.2019 года вправе использовать очень ограниченный круг лиц:

ИП без наемных сотрудников при выполнении работ или оказании услуг (до 01.07.2021 года);
ИП или ООО, деятельность которых освобождена от применения кассовой машины и поименована ст. 2 закона «О ККТ» от 22.05.2003 №54-ФЗ.

Если бизнесмен применяет типографский бланк строгой отчетности вместо кассового чека, то такой бланк необходимо хранить и учитывать по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Учет бланков строгой отчетности ведется в соответствующем журнале (прошитом и пронумерованном). Для контроля движения таких материальных активов заводится карточка учета.

Типовые проводки при применении БСО в организации выглядят следующим образом:

Дебет	Кредит	Суть операции
10	60	Покупка у типографии БСО, оприходование их в организации
19	60	Выделен НДС с суммы приобретенных бланков
68 (НДС)	19	Принят к вычету налог на добавленную стоимость по приобретенным бланкам
20	10	БСО переданы в соответствующие подразделения или материально ответственным лицам

Кроме того, БСО отражаются за балансом на счете 006. Его применение позволяет вести учет поступления и списания бланков по подразделениям и материально-ответственным лицам (МОЛ). Так, по дебету счета 006 отражается поступление бланков в соответствующее подразделение и к определенному МОЛ. По кредиту счета 006 проводится списание с подразделения или МОЛ бланков строгой отчетности при их выбытии (использовании, порче).

Выявленная недостача оформляется актом, составленным уполномоченной комиссией. Списание БСО при порче также проводится актом.

Хранят БСО в сейфах или несгораемых шкафах, предназначенных для хранения таких документов. Регулярно проводится инвентаризация БСО (не реже одного раза в год).

Подробнее об учете и инвентаризации БСО читайте в статье «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?».

Вместо БСО — POS-терминал

Операции осуществления платежных операций через POS-терминал подчиняются закону «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ. Отметим, что к POS-терминалам относятся устройства, которые позволяют использовать при расчете за покупку банковские карты.

Если оплата производится с применением POS-терминала, то бланк строгой отчетности вместо кассового чека можно не выдавать, если терминал присоединен к ККТ, который формирует чек. Если же используется оборудование, которое формирования кассового чека не производит, то выдается БСО.

Подробнее о проводках при использовании на предприятии POS-терминалов можно узнать из статьи «Проводка дебет 57 кредит 57 (нюансы)».

При использовании POS-терминала налогоплательщиками, указанными в п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ предоставлять покупателям БСО, формируемый ККТ или автоматической системой расчетов по форме, используемой таким налогоплательщиком до вступления в силу закона № 290-ФЗ (либо бланки типографской формы, утвержденные учетной политикой предприятия или (для некоторых случаев) законодательно).

Итоги

Для организаций и предпринимателей, оказывающих услуги населению и выдающих при расчетах с ним бланки строгой отчетности вместо кассового чека, установлен особый срок для перехода к обязательному применению онлайн-устройств — 01.07.2019. До этой даты они вправе были оформлять БСО по старым правилам. После — только с использованием онлайн-ККМ.

Источник