Если купили квартиру в 2011 году можно ли в 2015 получить вычет
Содержание статьи
Можно ли вернуть вычет, если квартира куплена давно — 5, 10 и более лет назад
Статья обновлена: 14 января 2021 г.
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.
Здравствуйте. При покупке квартиры в ипотеку, собственникам предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Когда без ипотеки — только на покупку.
Сначала краткий ответ на вопрос — оба вычета бессрочны, поэтому их можно получить, даже если квартира куплена давно. Эту позицию давно озвучила Федеральная налоговая служба в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Если гражданин когда-либо купил квартиру или другую жилую недвижимость, у него появляется право на получение вычетов. Достаточно факта покупки.
О праве на вычет за расходы на покупку написано в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а на оплату ипотечных процентов в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Там ничего нет про максимальные сроки. Кстати вычеты можно вернуть, даже если недвижимость продана. Факт продажи также не влияет на это.
Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).
Максимальная сумма вычетов зависит от даты покупки
В виде вычета можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости), а также 13% от суммы оплаченных ипотечных процентов. Стоимость указывается в договоре купли-продажи, ДДУ или уступки. Сумму оплаченных процентов нужно запрашивать в банке каждый год. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется — подробнее.
→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru
Если квартира куплена до 1 января 2008 года
В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей». Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.
Пример №1: Олег купил квартиру в 2007 году за 1,2 млн. руб. Хоть у него будет 13% * 1,2 млн. = 156 тыс., он вернет максимальные 130 тыс. руб.
Пример №2: Супруги Андрей и Дарья купили квартиру в 2006 году за 900 тыс. руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Каждый может вернуть по 13% * (900 тыс. / 2) = 58,5 тыс. руб.
Если квартира куплена в промежутке от 1 января 2008 года до 31 декабря 2013 года
В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей». Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.
Пример №1: Светлана и Вадим купили квартиру в 2013 году за 3,5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (3,5 млн / 2) = 227 тыс., они могут получит максимальные 260 тыс. руб. на двоих. То есть каждый по по 130 тыс. руб.
Пример №2: Александр и Софья купили квартиру в 2010 году за 2,5 млн. руб. Софья владеет 2/3, Александр 1/3. У Александра вычет будет в 13% * (2,5 млн * 1/3) = 108,3 тыс. руб. Хоть у Софьи получается 13% * (2,5 млн. * 2/3) = 216,6 тыс., она может вернуть только остальные 151,7 тыс.руб.
Если квартира куплена с 2014 года и позже
В этом случае каждый собственник в виде вычета за покупку может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».
Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов».
Пример №1: Андрей и Ольга купили квартиру в 2015 году за 5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они могут получит только по 260 тыс. руб., потому что это максимально положенная сумма на собственника.
Пример №2: Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2014 году за 4 млн. руб. Дмитрий владеет 2/3, Оксана 1/3. У Оксана вычет будет в 13% * (4 млн * 1/3) = 173,3 тыс. руб. Хоть у Дмитрия и получается 13% * (4 млн. * 2/3) = 346,6 тыс., он может вернуть только максимальный 260 тыс.руб.
→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru
НДФЛ можно вернуть за последние три или четыре года
Вычет — это возврат НДФЛ. Сколько гражданин заплатил НДФЛ в определенном году, столько его и вернут в следующем. И так пока не вернет положенную сумму. О ней писала выше.
Если гражданин давно купил квартиру, но не знал о своем праве на вычет, он может вернуть НДФЛ за последние три года. А пенсионеры за последние 4 года — подробнее. П. 7 ст. 78 НК РФ — «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы». П. 10 ст. 220 НК РФ — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Пример: Дмитрий в 2010 году купил квартиру за 1,7 млн. руб. Только в 2021 году узнал о своем праве на вычет. Он может вернуть 13% * 1,7 млн. руб. = 221 тыс. руб.
В 2021 году он может вернуть НДФЛ за последние три года — за 2020, 2019 и 2018 года. В 2020 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму 90 тыс. руб., в 2019 году — 80 тыс. руб., в 2018 году — 75 тыс. руб. Всего 245 тыс. руб. Но Андрею вернут не весь НДФЛ за три года, а только положенные 221 тыс. руб.
Другие мои статьи по теме:
- Сколько раз можно получить вычет
- Налоговый вычет при покупке квартиры супругами за наличные, отдельно в ипотеку
Источник
Минфин рассказал о порядке получения повторного имущественного вычета
Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Что такое повторный имущественный вычет по НДФЛ или как вернуть налог при покупке нескольких объектов недвижимости? Для того, чтобы ответить на эти вопросы, сразу хочу обратить внимание на следующее: за все время существования налогового вычета по жилью было два периода:
– до 1 января 2014 года;
– после 1 января 2014 года.
До 1 января 2014 года Налоговый кодекс разрешал нам получить вычет только по одному объекту недвижимости и при максимальном размере вычета 2 млн руб. Приведем пример: вы купили квартиру за 1,2 млн руб. и построили дом за 800 тыс. руб., получив свидетельства о праве собственности на жилые объекты до 1 января 2014 года. Получить вычет в данной ситуации вы можете только по какому-то одному объекту недвижимости, выбрав тот, который вам выгоднее. И добрать до 2 млн руб. вычета вам уже нельзя.
После 1 января 2014 года правила немного изменились. Максимальный размер 2 млн руб. остался прежним, а вот количество объектов недвижимости, по которым можно вернуть налог, стало «неограниченным». Давайте немного изменим условия нашего примера – пусть право собственности вы на квартиру и на дом получили уже в 2016 году (то есть, право на вычет возникло после 1 января 2014 года), в таком случае вы сможете вернуть налог со всей суммы 2 млн руб. (вычет ваш), включая в состав вычета и расходы по покупке квартиры, и затраты на вашу стройку.
А как быть, если гражданин купил квартиру в 2004 году за 250 тыс.руб., получив по ней вычет в 2005 году, а в 2015 году он купил еще и жилой дом. Сможет ли он добрать свой вычет до 2 млн руб. или нет? Уже нет. Так как налогоплательщик воспользовался своим правом на налоговый вычет, то добрать покупкой второго жилья до 2 млн руб. ему нельзя.
Что пишет по этому поводу Минфин России? Финансовое ведомство в своем письме от 08.06.2016 г. № 03-04-05/33171 рассмотрело вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет получен до 1 января 2014 года по другому объекту недвижимости.
Как напомнил нам Минфин, Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2014 года, были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ, которая регулирует порядок получения имущественного вычета.
Поправки касаются, в частности, возможности получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.
При этом нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
Таким образом, в случае, если гражданин воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.
В заключение хочу привести еще один пример, чтобы показать вам полную «картину» – допустим, семья купила в общую долевую собственность квартиру в 2010 году и получила по ней вычет. А именно, супруг получил вычет на свою долю, а его жена получила вычет за доли несовершеннолетних детей. Вправе ли жена при покупке второго объекта в 2016 году получать вычет по второй квартире (ведь она ранее получала вычет за доли детей)?
Ответ – нет, не вправе, потому что она возвращала налог из своих доходов, пусть расходы в составе вычета были по доле детей, но вычет то был предоставлен именно ей.
Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.
Источник
Статьи
Покупка жилья супругами в общую долевую
собственность
Вычет для супругов при долевой собственности в
ипотеку
Покупка жилья супругами в общую совместную
собственность
Вычет для супругов при совместной собственности в
ипотеку
Вычет для супругов, если жилье оформлено на
одного
Право на вычет в будущем при распределении доли
0%/100%
Вычет для супругов, если один из них уже получал
вычет ранее
Вычет, если жилье оформлено в общую собственность с
детьми
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и
мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете
имущественного вычета — как распределяются доли супругов.
Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит
ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как
рассчитывается доля детей? И многое другое.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные
изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в
собственность, стали применяться разные правила распределения долей
между супругами.
Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата
регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи
денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата
регистрации указана в Свидетельстве о регистрации права
собственности. Для договора долевого участия это дата подписания
акта приема-передачи жилья.
В этой статье мы расскажем о жилье, купленном до
01.01.2014. Если вы приобрели недвижимость в 2014 году или
позднее, читайте статью «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено после 01.01.2014».
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую долевую собственность
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая
собственность», то доли определены заранее и указаны в
Свидетельстве о регистрации праве собственности.
Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и
не может быть перераспределен на второго супруга.
Даже если первый супруг не имеет доходов или у него маленькая
зарплата, если он уже воспользовался правом на имущественную льготу
или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он
не может передать свою долю партнеру.
Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@,
Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.
Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн рублей.
Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже
если квартира стоила больше.
Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст.
220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня
2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС
РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.
Пример:
В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую
собственность. При покупке супруги распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу.
Несмотря на то, что дом стоил 5 млн рублей, совокупный
налоговый вычет для собственников составит 2 млн рублей. В итоге и
муж, и жена получат по 1 млн имущественного вычета. Каждому на счет
вернется по 130 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного
налога.
Пример:
В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность
комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги распределили доли в
равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.
Так как муж временно не работает и не платит подоходный
налог, супруги приняли решение распределить весь вычет на
жену.
К сожалению, они не смогли это сделать, так как имущественная
льгота распределяется по указанным в Свидетельстве долям и не может
быть передана второму супругу. В итоге жена получила вычет только
за свою долю и вернула 78 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13%
х в 600 тыс. рублей).
Пример:
В 2013 году семейная пара купила в общую долевую
собственность квартиру за 4,5 млн рублей. При покупке супруги
распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50%
мужу.
Так как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по
другому жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только
муж.
Несмотря на то, что квартира стоит 4,5 млн, муж получит 50%
от максимально допустимого вычета, то есть половину от 2 млн
рублей. В итоге на счет ему будет зачислено 130 тыс. рублей (13% х
1 млн).
Как распределяется имущественный вычет при общей
долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить
налоговый вычет не только на сумму основного платежа, но и на
фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация
дана в статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».
Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный
вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет
распределен в тех же долях, что и основной вычет. А
основной вычет — в тех долях, что указаны в Свидетельстве о
регистрации права собственности.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 сентября 2013 N
03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512, УФНС РФ по г.
Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен
кредитный договор, и кто по нему платил.
Пример:
В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую
долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли.
Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были
заемные.
Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
вас и вашей жены?
Вы оба получите по 1 млн рублей основного вычета, так как вне
зависимости от стоимости квартиры совокупный размер основного
вычета не может превышать 2 млн рублей. Кроме того и вы, и ваша
супруга в равных долях получите налоговую льготу за фактически
выплаченные ипотечные проценты.
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую совместную собственность
Если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность,
они имеют право распределить налоговую льготу по своему усмотрению
в любом соотношении.
При этом не важно, на чье имя оформлены платежные документы на
покупку жилья: в статьях 33 и 34 Семейного Кодекса РФ определено,
что имущество супругов, приобретенное в браке, считается совместной
собственностью.
Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных
действий не нужно — вы формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства.
Если же вы хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к
общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение
имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания
и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.
Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн рублей.
Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже
если квартира стоила больше.
Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст.
220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня
2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС
РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.
Обратите внимание на важный момент:
Распределить соотношение частей основного имущественного вычета
можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все
«за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое
решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 №
03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 №
03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.
Пример:
В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн рублей. Для получения имущественного вычета
супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½
мужу.
После проверки документов в налоговой инспекции каждый из
супругов получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн).
Обратите внимание: максимальный размер имущественного вычета,
в пределах которого распределены доли, составляет 2 млн рублей. В
расчет не берется то, что квартира стоит дороже.
Пример:
В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн рублей. Так как жена находится в декрете и не
имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет
распределить на мужа.
Для этого они написали заявление в ИФНС, где указали, что 0%
достается жене и 100% мужу. В итоге муж получит на счет 260 тыс.
рублей — это 13% от максимально допустимого вычета в 2 млн
рублей.
У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой
квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.
Пример:
В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн рублей. Для получения имущественного вычета
супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу.
После того, как часть вычета была уже получена, муж уволился
с работы, перестал выплачивать НДФЛ и потерял на это время
возможность возврата подоходного налога. Супруги решили
перераспределить остаток недополученного мужем вычета на
жену.
Из налогового органа они получили отказ, так как распределить
доли по заявлению можно только единожды. Когда муж устроится на
работу и начнет выплачивать НДФЛ, он продолжит получение налогового
вычета.
Как распределяется имущественный вычет при общей
совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку
Для жилья, купленного в ипотеку до 01.01.2014 года,
имущественный вычет за ипотечные проценты жестко привязан к
основному вычету.
Это означает, что супруги могут получить имущественный вычет по
процентам только в тех долях, что и основной вычет. При этом не
имеет значения, на кого оформлен кредитный договор, и кто был
плательщиком по кредиту.
Основание: Письма Минфина РФ от 25 августа 2011 N
03-04-05/7-597, 14 июля 2008 N 03-04-05-01/243.
Пример:
В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен
на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они
распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит
муж.
Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган
отказал в различном распределении основного вычета и вычета по
кредитным процентам.
Пример:
В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на
мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит
жена.
Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на
мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в
налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по
процентам.
В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.
Как распределяется имущественный налоговый вычет при
оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и
кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли
имущественного вычета по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество,
приобретенное в официальном браке — это общая собственность,
которой распоряжаются оба супруга.
Даже если квартира или другая жилая недвижимость оформлена
только на одного, налоговый орган рассчитает имущественный вычет в
той пропорции, которую вы укажете в заявлении.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246,
18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.
Пример:
В 2013 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.
В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о
распределении. У жены остается право получить вычет за жилье,
купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер
имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более
стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5
млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к
возврату).
Если один из супругов при распределении имущественного
вычета получил 0%, имеет ли он право на вычет в будущем
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее
и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности. Поэтому
налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может
быть перераспределен на второго супруга.
Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли налогового
вычета по своему усмотрению. При этом часто возникают ситуации,
когда выгоднее распределить весь имущественный вычет на одного
супруга. Теряет ли второй супруг, получивший 0%, свое право на
получение налогового вычета в будущем?
Как мы рассказали выше, чтобы распределить доли, семейная пара
должна к
основному пакету документов приложить заявление на
распределение вычета.
Так вот, супруг с нулевой долей может получить вычет в
будущем, несмотря на то, что он указан в этом заявлении —
там лишь прописано, что он получает 0% доли.
Если этот супруг, в отличие от своего партнера, не подавал в
налоговую инспекцию документы на имущественный вычет (декларацию и
заявление на вычет), считается, что он не исчерпал свое право на
получение вычета в будущем.
На этот счет есть пояснения от налоговых органов: письма ФНС РФ
от 15 января 2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23 ноября 2012 N ЕД-3-3/4231@.
Аналогичной позиции придерживается Верховный Суд РФ в определении
от 25.05.2012 № 75-КФ12-81.
Пример:
В 2010 году семейная пара купила дом за 3 млн рублей в общую
совместную собственность. В тот момент для супругов было выгоднее,
чтобы весь имущественный вычет получила жена.
Они собрали документы и написали в налоговую заявление, в
котором назначили 100% доли для жены и 0% для мужа. Заявление на
распределение долей подписали оба супруга, а остальные документы
(декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет) были только от
жены.
В итоге супруга получила максимальный вычет и вернула на счет
260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн).
В 2013 году эта же семейная пара покупает квартиру за 2 млн
рублей и оформляет ее на мужа. Так как в прошлый раз при покупке
дома муж не воспользовался своим правом на вычет, он может сейчас
получить полный вычет. В итоге муж вернул 260 тыс. рублей излишне
уплаченного НДФЛ.
Как распределить имущественный вычет между супругами,
если один из них уже получал вычет ранее
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее
и указаны в выписке из ЕГРН.
Налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может
быть перераспределен на второго супруга, даже если первый супруг
уже воспользовался правом на имущественный вычет.
Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@,
Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.
Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли вычета по
своему усмотрению.
Это касается и ситуации, когда один из супругов уже исчерпал
свое право на вычет. В этом случае семейная пара пишет заявление о
распределении долей и назначает 100% доли тому супругу, который не
получал вычет прежде.
В итоге он получит максимальный размер вычета.
Основание: письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/1202@, от
11.03.2013 N ЕД-3-3/811@, от 05.03.2013 N ЕД-3-3/750@, от
25.02.2013 N ЕД-3-3/646@, от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@, Минфина
России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367.
Пример:
В 2012 году семейная пара купила в общую совместную
собственность комнату за 2 млн рублей. В пошлом муж уже получал
имущественный вычет по другому жилью.
Супруги подали документы на вычет и приложили заявление о
распределении долей, в котором 100% отнесли на жену.
После рассмотрения документов в налоговой, жена получит
максимальный вычет 2 млн рублей и вернет на счет 260 тыс. рублей
излишне уплаченного НДФЛ.
Пример:
В 2006 году семейная пара купила дом, за который жена
получила имущественный налоговый вычет. В 2010 году супруги снесли
этот дом, и на его месте начали строить новый.
На строительство была оформлена ипотека. Ипотечный договор
заключили на имя жены, а муж выступал созаемщиком. Когда дом
построили, его оформили на жену.
Согласно ст. 33 и 34 Семейного Кодекса РФ все имущество,
купленное в браке — совместная собственность супругов. И не важно,
на чье имя оно оформлено и кем приобреталось.
Дом обошелся супругам в 2 млн рублей, что подтверждают
платежные документы. Так как жена уже исчерпала свое право на
вычет, супруги написали заявление в ИФНС и назначили 100% доли на
мужа.
После регистрации права собственности муж получит
имущественный вычет на дом в полном размере — 260 тыс. рублей (13%
х 2 млн).
Как распределяется имущественный вычет, если жилье
оформлено в общую собственность с детьми
Если вы оформляете квартиру, дом или земельный участок в общую
собственность с детьми, то можете получить налоговый вычет за их
доли. Все случаи мы подробно описали в статье «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного
участка».
Источник