Если ип можно ли получить 13 с покупки квартиры

Содержание статьи

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2021 году, узнайте здесь.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

См. также «ИП — спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ».

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  1. Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Вправе ли супруг (супруга) ИП-спецрежимника заявить имущественный вычет узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно. 

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Читайте также:  Можно ли учиться заочно и получить среднее образование

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Источник

Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

Я ИП и плачу налоги. Применяю УСН «Доходы». В 2018 году взял ипотеку и оплачивал расходы на лечение детей и супруги. Имею ли я право на социальные и имущественные вычеты? В общей сложности за год я заплатил в бюджет почти 100 тысяч рублей налогов. Хотелось бы вернуть хотя бы часть с помощью вычетов. Как это сделать?

Сергей Викторович

Сергей Викторович, вы не сможете вернуть тот налог, который заплатили в бюджет, используя УСН. Но шанс использовать вычеты у ИП на спецрежимах все-таки есть.

Каким ИП положены налоговые вычеты?

Налоговые вычеты — это суммы, на которые государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате сумма налога к уплате уменьшается или появляется переплата, которую можно забрать из бюджета.

Уменьшать доходы можно не на любые расходы, а только на те, что установило государство: например, если оплачено лечение, покупка квартиры, образование детей.

Чтобы появилось право на налоговые вычеты, должны одновременно соблюдаться такие условия:

  1. Налогоплательщик — резидент РФ.
  2. У него есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
  3. Расходы для вычета подтверждены документами.
  4. Соблюдаются остальные условия для конкретного вычета.

То есть право на вычеты за квартиру, лечение и обучение имеют только те люди, которые платят или хотя бы начисляют НДФЛ по ставке 13%. Не любой налог, который идет в бюджет, а именно налог на доходы физических лиц, и только 13%.

С индивидуальными предпринимателями все то же самое. Налоговый вычет дадут, только если ИП платит НДФЛ. Например, он работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Тогда ИП сдает по доходам от своего бизнеса декларацию 3-НДФЛ, уменьшает доходы на расходы и с разницы платит 13%. Эту сумму ИП может уменьшить или вернуть с помощью налоговых вычетов, как обычное физлицо, которое заплатило за автошколу или ипотеку.

ИП на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты

Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода. Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.

Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей. При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет. Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя. Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.

Такая ситуация со всеми спецрежимами. Самозанятые физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут использовать вычеты за лечение, обучение или квартиру. То есть такое право у них возникает по факту расходов, но применить его без НДФЛ по ставке 13% они не могут.

При каких условиях ИП на спецрежиме могут получить вычет

Допустим, предприниматель работает на упрощенке и платит 6% с доходов. Но кроме этого он имеет еще какие-то доходы: сдает квартиру как физлицо, работает по трудовому договору, получает авторские вознаграждения. Или удачно продал машину, которую купил два года назад. С этих доходов у него удерживают НДФЛ по ставке 13%. Или он сам начисляет этот налог в конце года.

То есть у ИП на УСН могут появиться доходы, которые облагаются НДФЛ. Значит, условие для вычета соблюдается и можно его применять. Минфин периодически напоминает об этом.

Пример с ИП на УСН и НДФЛ. ИП Иванов на УСН платит 6% с доходов и сотрудничает с одним заказчиком по гражданско-правовому договору. Потому что у заказчика такое условие: он со всеми исполнителями работает по оферте и платит им как физлицам. Клиент начисляет взносы и удерживает у Иванова НДФЛ. Статус ИП клиента не волнует, для него Иванов — обычное физлицо. Доход от такого заказчика — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.

Также Иванов сдает квартиру и честно декларирует этот доход как физлицо. Всего за год он получает от нанимателей 100 тысяч рублей и платит 13 тысяч рублей НДФЛ.

То есть кроме доходов на УСН у Иванова есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, — всего в бюджет за год уходит 78 тысяч рублей. Этот налог можно вернуть с помощью вычетов: имущественных, социальных или стандартных.

Для этого нужно подать декларацию, заявить в ней доходы, облагаемые НДФЛ, и применить вычет.

Право на имущественный вычет ИП может использовать даже спустя годы

Предприниматели на спецрежимах могут не каждый год получать доходы с НДФЛ. Например, ИП Иванов мог купить квартиру в 2016 году, а работать по гражданско-правовому договору начал только в 2018 году. В 2016 он платил налог на УСН, а НДФЛ по ставке 13% — нет. Поэтому и вычет тогда использовать не смог.

Читайте также:  Можно ли получить инвалидность при искривлении позвоночника

Но особенность имущественного вычета в том, что, в отличие от социальных, он не сгорает. Если не получилось применить его в год покупки квартиры, можно заявить в любом другом году: срока давности нет. Когда будут доходы по ставке 13%, тогда и подадите декларацию, чтобы вернуть или уменьшить налог.

Так можно делать даже через десять лет после покупки квартиры и даже если она давно продана. Право на имущественный вычет при покупке все равно остается. Но с социальными вычетами так нельзя: они уменьшают доходы только того года, когда было оплачено лечение или обучение. Неиспользованный остаток не получится использовать в следующие годы.

Перенос имущественного вычета можно использовать для уменьшения налога

Например, если вы работаете на УСН или вмененке и у вас нет трудового или гражданско-правового договора, налог при покупке квартиры вернуть никак нельзя. Но вот через два года вы продаете машину, которой владели всего год. При этом купили ее за 600 тысяч рублей, а продаете за 750 тысяч. С этой продажи придется начислить 19 500 рублей налога. Но так как продажа машины — это доход с НДФЛ по ставке 13%, можно использовать вычет, на который несколько лет назад возникло право при покупке квартиры.

Вы заявляете имущественный вычет в том году, когда продали машину, уменьшаете налогооблагаемый доход, и платить 19 500 рублей не придется. Тот налог, который вы должны бюджету за машину, перекроется тем НДФЛ, который государство могло бы вернуть вам с покупки квартиры.

Так же можно поступить, если получили в подарок квартиру не от родственника. Придется начислить налог на доходы, но с помощью налоговых вычетов его можно уменьшить. При условии, что на них есть право: то есть были расходы на лечение или обучение в том же году или несколько лет назад покупали квартиру. Так можно делать даже ИП на УСН, ЕНВД или патенте. Но уменьшать и возвращать можно только начисленный НДФЛ, а не налог на спецрежимах.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП (индивидуальным предпринимателем)

Возмещение ИП 13% от покупки квартиры доступно не всем предпринимателям. Получение налоговой льготы зависит от применяемой формы налогообложения. Согласно 210 статьи НК РФ (п.3), ИНВ получают граждане России, выплачивающие в бюджет государства 13-ти процентный налог с физлиц.

Порядок оформления государственной компенсации представлен в НК РФ (глава 23) и регулируется директивами и письмами Федеральной налоговой службы.

предпринитматель

Возвращают ли ИП 13 процентов за покупку квартиры

Пройдя регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, гражданин автоматически становится налогоплательщиком. Он вправе самостоятельно выбрать форму уплаты налогов государству. ИП имеют право на вычет при соблюдении условий и выбранной схемы налогообложения.

Их несколько:

  • По стандартной схеме (ОСН);
  • По упрощенной форме(УСН);
  • По патенту (ПСН);
  • По вмененке (ЕНВД);
  • Для сельскохозяйственных организаций предусмотрена система ЕСХН.

Из перечисленных схем, только в варианте ОСН предприниматель уплачивает в государственный бюджет 13-процентный налог с физлиц. Остальные системы относят к спецрежимным и освобождены от уплаты НДФЛ- 13%.

Для получения ИНВ бизнесмен обязан иметь доход с уплатой государству подоходного налога, исключая дивиденды и выигрыши, по которым, согласно ст. 210 НК РФ п.3, вычет не предусмотрен. Только в этом случае ИП может получить 13 процентов имущественной компенсации за приобретение недвижимости.

При ОСН

Вернуть подоходный налог ИП могут при соответствии требованиям:

  • Применяется общая схема налогообложения в работе. Предприниматель ведет строгий учет по налогам и бухгалтерскому отчету, платит НДС и проводит другие действия, предусмотренные ОСН.
  • Получает прибыль, достаточную для уплаты налога с физлиц.
  • В срок передает в налоговую инспекцию 3-НДФЛ декларацию. Указывает в документе данные о начислениях и сумме вычета при покупке жилплощади.
  • Представляет в Управление НС полный пакет документов, требуемых инспектором для возврата НДФЛ с покупки недвижимости.
  • Купленное жилье оформлено на предпринимателя или членов семьи: супруг(а) или дети.
  • Получает дополнительные заработки и предоставляет 2НДФЛ отчет в ФНС, подтверждающий доход с уплатой 13% в бюджет государства. Сюда относится сдача в наем жилья, либо работа в другой организации по совместительству.

Согласно Письму Министерства Финансов за номером 03-11-11/21776, датированного 16.04.2015, ИП вправе получить вычет, независимо на какие цели приобретается недвижимость.

При спецрежимных схемах работы ИП

Бизнесмены, освобожденные от уплаты 13-ти процентного налога на физлиц, получить имущественный возврат за приобретенную квартиру не смогут.

Для ИП на УСН без работников и для других спецрежимников есть выход из положения. Исключением станет получение дополнительной прибыли, с которой удерживается в пользу государства 13% подоходный налог.

Примеры:

  • Продажа собственного имущества;
  • Работа по совместительству;
  • Сдача в наем личной недвижимости;
  • Лотерейный выигрыш.

Перечисленные источники дохода декларируются в Налоговой службе. За них уплачивается 13% в пользу государства в качестве подоходного налога. Согласно письму Министерства Финансов РФ за номером ЕД-2-3-/985, датированного 22.12.2011, возмещение налога с покупки квартиры индивидуальному предпринимателю полагается.

Читайте также:  Можно ли получить водительское удостоверение через мфц

Если ИП состоит в браке, и муж/жена получает доход с уплатой НДФЛ в госбюджет, то получить имущественную государственную льготу сможет второй из пары. По российскому законодательству у супругов общая собственность, одинаковые обязанности и права.

Когда возврат 13% невозможен

Имущественный вычет при покупке недвижимости в собственность не положен:

  • ИП, деятельность которого ведется по упрощенной системе налогообложения.
  • Самозанятым гражданам, ведущим патентную схему работы.
  • Работающим по системе ЕНВД.
  • Частным предпринимателям, отчитывающимся в налоговой по схеме ЕСХН.

Перечисленные ИП освобождены от выплат 13% в госбюджет, согласно НК РФ (статья 346, пункты 3, 4, 10). Значит и возврат НДФЛ частному предпринимателю не положен.

Как оформить налоговый вычет ИП при покупке квартиры

Компенсация НДФЛ проводится по стандартному варианту:

  • Подача пакета документов и заявки в ФНС.
  • Представление дополнительных справок по запросу инспектора НС.
  • Ожидание ответа от ФНС.
  • Получение выплаты на счет.

Документы

Требуемые бумаги и справки для возмещения НДФЛ при покупке квартиры:

  • Декларация по 3-НДФЛ форме;
  • Заявление с указанием банковских реквизитов для зачисления вычета;
  • Бумаги на купленное жилье:
    • свидетельство и договор покупки, если сделка проводилась на вторичном рынке недвижимости;
    • ДДУ с актом приемки-сдачи квартиры, если жилплощадь куплена в новостройке;
    • разрешительный документ на стройку и документы на землю, в случае строительства коттеджа или загородного дома;
  • Расходные квитанции по сделке;
  • Личные документы:
    • паспорт;
    • выписка из ЕГРИП;
    • регистрационные свидетельства ИП.

Если жилплощадь приобретена на заемные средства (ипотека), то необходимо дополнить к основному пакету:

  • Ипотечное соглашение;
  • График обязательных платежей;
  • Выписка от кредитора с указанием суммы долга по займу;
  • Справка об уплаченных ранее кредитных обязательствах.

При совместной собственности дополнительно:

  • Заявление по распределению долей;
  • Свидетельства рождения детей;
  • Свидетельство о браке.

При брачном союзе супруги вправе перераспределять вычет по желанию. При выплате НДФЛ учитываются не доли, а фактические денежные расходы сторон.

Куда и когда подавать

После сбора требуемого пакета бумаг, обращаются в ФНС по месту проживания. Документы не принимаются налоговыми органами в год приобретения недвижимости. Придется ждать следующего отчетного периода и до 30.04 передать бумаги на имущественный вычет специалистам ФНС.

Сумма возмещения

  • Максимальный сумма за объект: 2 000 000 руб. — 13% составит 260 000 руб.
  • Сумма за ипотечные проценты: 3 000 000 руб. — 13% составит 390 000 руб.

Как рассчитать – примеры

Пример №1:

Палева И.Г.

купила квартиру в 2018 году за 2,5 млн руб. ИП работает по ОСН. Ей положена имущественная выплата из расчета 2-х млн руб. – 260 000 р. В 2018 году по сведениям налоговой службы Палева И.Г. заплатила в бюджет только 85 000 р. подоходного налога. Значит, компенсация в 2019 году ей будет выплачена из расчета 85 000 р. Чтобы получить оставшиеся деньги, полагающиеся по Закону, необходимо в 2020 году вновь обратиться в ФНС с заявлением.

Пример №2:

Мороз С.В.

ведет предпринимательскую деятельность по УСН. В 2017 году им была приобретена жилая недвижимость. При подаче документов на выплату компенсации, получил отказ, так как УСН освобожден от выплаты НДФЛ. В следующем году (2018) он сдал в аренду свою квартиру на 6 месяцев за 15 000 р. в месяц. Выплатил в госбюджет как физическое лицо 13% от полученной прибыли: 15 000 х 6 х 13% = 11 700 р. На следующий год (2019) обратился в ФНС за получением налогового вычета и получил одобрение. 11 700 р. были возвращены.

Сроки перечисления денег

Максимальное ожидание проведения проверки – 3 мес. Отсчет начинается с момента подачи пакета документов и принятия их инспектором ФНС.

После одобрения, еще месяц придется ждать зачисления денег на счет. Срок перевода считают с даты получения ответа от ФНС. При принятии положительного решения по заявлению, в течение 30-ти дней деньги переведутся на указанный счет ИП.

В случае нахождения неточностей или ошибок в сданных в ФНС бумагах, потребуется представить уточняющую справку, либо заполнить 3 НДФЛ декларацию заново. Соответственно, срок проверки документации увеличится.

Можно ли просто сменить систему налогообложения и получить 13%

ИП вправе в любой момент подать заявление о переходе на ОСН, чтобы получить государственную компенсацию. Следует своевременно уведомить об этом налоговиков.

Заявление на вычет при покупке квартиры в собственность, предприниматель подает только в случае оплаты подоходного налога с физлица.

К примеру, перейдя в 2019 на ОСН, имущественная компенсация станет доступной только через два года. В 2021 гражданин вправе оформить заявку и подать в ФНС для получения льготы.

Источник