Если есть задолженность по налогам можно ли получить налоговый вычет
Нельзя претендовать на налоговый вычет, если не платил НДФЛ
02 Республика Башкортостан
Дата публикации: 14.08.2014
Издание: Новостной портал «Ufa1.ru»
Тема: Декларационная кампания-2014
Источник: 
https://dengi.ufa1.ru/text/expertclub/831318.html
При покупке или продаже жилья, автомобиля и другого имущества, при оплате лечения или получении образования, при уплате дополнительных взносов в пенсионные фонды и других расходах жители Башкирии имеют право вернуть налоги, уплаченные государству в виде НДФЛ. При этом размер налогового вычета может достигать довольно значительной суммы. В каких случаях уфимцы имеют право на вычет, как избежать типичных ошибок и почему налоговая может отказать в выплате положенных денег? Об особенностях получения налоговых вычетов Dengi.Ufa1.ru рассказала начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Республике Башкортостан Наталья Сперанская.
– Налоговый кодекс РФ предусматривает пять групп налоговых вычетов: стандартные (предоставляемые отдельным категориям граждан и на детей), социальные (на лечение, обучение, пожертвования, уплату взносов в негосударственные пенсионные фонды), имущественные (при продаже и покупке недвижимости), профессиональные, а также налоговые вычеты при переносе на будущие периоды от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
– В чем заключаются их особенности и какие суммы можно вернуть?
– Все вычеты имеют свои особенности. Например, социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. То есть максимальная сумма расходов на обучение, лечение, уплату пенсионных взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии составляет 120 000 рублей в год. Отмечу лишь, что при оплате дорогостоящего лечения вычет может быть и в большем размере.
Что касается имущественных налоговых вычетов, то они предоставляются как при покупке, так и при продаже жилья.
Если налогоплательщик продает жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом, дачу, садовый домик, земельный участок или доли в данном имуществе), которая находилась у него в собственности менее трех лет, он имеет право снизить налогооблагаемую базу на сумму дохода, полученного от ее продажи, но не более 1 000 000 рублей. На вычет меньшего размера – не более 250 000 рублей – могут претендовать граждане, продавшие иное имущество, находившееся в собственности менее трех лет. Это автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы. Также стоит учитывать, что если вы продали в один год несколько объектов имущества, указанные пределы применяются не по каждому объекту, а в совокупности.
Помимо этого, имущественный налоговый вычет можно получить при покупке недвижимости. Он предоставляется в тех случаях, когда налогоплательщик произвел расходы:
• на новое строительство или приобретение на территории России объектов жилой недвижимости или доли в них, а также земельных участков под них. Сумма вычета может быть в размере фактически произведенных гражданином расходов, но не более 2 000 000 рублей;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически потраченных на приобретение недвижимости. Также это положение распространяет на погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования вышеназванных кредитов. Максимальный размер вычета в таком случае составит не более 3 000 000 рублей. Ограничение суммы уплаченных процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 года. Если кредит получен до 2014 года, то суммы уплаченных процентов могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере ограничений.
– Что стоит учитывать при получении налогового вычета?
– Налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Кроме того, необходимо понимать, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного НДФЛ.
Также нужно обратить внимание на сроки подачи документов. Так, налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
На граждан, представляющих декларацию только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок – 30 апреля – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
– Какие основные ошибки допускают граждане при заполнении и подаче деклараций для получения налоговых вычетов?
– Приведу типичные ошибки граждан:
1. Несвоевременная сдача отчетности. Необходимо помнить, что те, кто обязаны представить декларацию, должны сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Кроме того, декларацию с целью получения вычетов следует подать до истечения трехлетнего период с года, в котором были произведены соответствующие расходы.
2. Неверные расчеты. Чтобы правильно заполнить декларацию, следует располагать всеми документами, содержащими сведения, необходимые для указания в декларации, а также понимать, как определить налогооблагаемую базу.
3. Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют прав на их получение.
4. Технические ошибки в отчетности: элементарные описки, опечатки, грамматические, арифметические ошибки и прочее.
5. Представление неправильной декларации, не по той форме.
6. Незаполнение строк декларации.
7. Неправильное указание объекта налогообложения.
Отмечу, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Оригиналы можно не предъявлять только в том случае, если копии документов нотариально заверены.
На 1 июля 2014 года более 122 тысяч жителей Башкирии заявили свое право на налоговый вычет. Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составила почти 3,6 миллиарда рублей. Чаще всего жители республики заявляли свое право на имущественный вычет по приобретению и строительству жилья. Количество таких деклараций на 1 июля 2014 года выросло в 1,2 раза и составило 93 тысячи.
– Что может помочь гражданам при заполнении деклараций?
– Мы рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2013», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России.
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России.
Разработанное программное обеспечение позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволит избежать многих ошибок при ее заполнении.
Форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС России или в любой базе нормативно-правовых документов. Подробная информация о декларировании доходов также имеется на информационных стендах в налоговых инспекциях.
– Налоговый вычет можно получить не только в налоговой, но и у работодателя. Чем отличаются эти способы?
– Первый способ – при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании года. В таком случае гражданин должен обратиться в инспекцию по месту жительства, написать письменное заявление на получение вычета и приложить документы, подтверждающие право собственности на имущество, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Налоговые органы в течение трех месяцев должны проверить достоверность данных и затем в месячный срок перечисляют деньги на счет налогоплательщика.
Если же человек купил квартиру в начале года, ему может быть интересен второй способ получения имущественного вычета – у работодателя. В таком случае до конца года работодатель не будет удерживать НДФЛ. В таком случае также следует обратиться в налоговую инспекцию с документами, подтверждающими право на получение вычета. В течение 30 дней налоговый орган проводит проверку и предоставляет уведомление для работодателя, подтверждающее это право.
Список документов, необходимых для получения вычета, и более подробную информацию по имущественному вычету можно посмотреть на сайте.
– В каком случае налоговая может отказать в получении вычета?
– Отказать в предоставлении вычетов налоговый орган вправе, если не представлены документы, предусмотренные положениями главы 23 Налогового кодекса РФ. Отказ обязательно отражается в акте камеральной налоговой проверки.
Также следует помнить, что вычет не будет предоставлен, если истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы. Так, в 2014 году возможно подать декларацию с целью получения вычета за 2013, 2012 и 2011 годы.
Не будет предоставлен вычет и в том случае, когда отсутствуют основания для его предоставления или вообще нет права на его получение.
Возможные причины отказов для социальных вычетов:
– подан вычет на обучение своего ребенка, возраст которого превышает 24 года;
– ребенок (брат/сестра) обучались по заочной или вечерней форме;
– образовательное учреждение не имеет соответствующей лицензии;
– платежные документы оформлены не на лицо, с которым заключен договор на обучение или лечение.
Для имущественных вычетов:– вычет уже получен полностью;
– оплата жилья произведена за счет работодателей, иных лиц, средств материнского капитала или бюджетных средств;
– сделка купли продажи заключена между взаимозависимыми лицами.
Помимо этого, есть граждане, которые получают доходы, не подлежащие налогообложению (они перечислены в статье 217 НК РФ), в частности к ним относятся отдельные виды государственных пособий, компенсаций, пенсий, алименты и так далее. Это означает, что человек не может претендовать на налоговый вычет, если у него нет иных доходов, кроме тех, с которых он не уплачивает налог.
Конечно, это не полный перечень случаев, когда вычет не может применяться. Для каждого из видов вычетов необходимо знать условия его предоставления и набор документов, которые необходимо представить вместе с налоговой декларацией. Подробную информацию об этом всегда можно найти на сайте налоговой службы Nalog.ru в соответствующем разделе, а также в налоговых инспекциях.
Источник
Лайфхак: как вернуть себе часть уплаченных за год налогов
55 Омская область
Дата публикации: 07.02.2019
Издание: Информационный портал г. Омска — «Оm1.ru»
Тема: Налог на доходы физических лиц
Источник: 
https://www.om1.ru/news/society/159993-lajjfkhak_kak_vernut_sebe_chast_uplachennykh_za_god_nalogov/
Стандартные и социальные вычеты – кому и сколько.
Налоговый кодекс РФ — это законодательный акт, который устанавливает систему налогов и сборов в России. Он состоит из двух частей: общей, устанавливающей общие принципы налогообложения, и специальной, которая устанавливает порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).
Россияне, уплачивающие законно установленные налоги, имеют право на определенные виды налоговых вычетов. Портал Om1.ru совместно с УФНС России по Омской области подготовил лайфхак по самым распространенным налоговым вычетам, которыми могут воспользоваться омичи.
Стандартный вычет
Физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право в соответствии с п. 3 ст. 210 уменьшить свои доходы на сумму налоговых вычетов. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрен ряд вычетов, которые предоставляются государством, но в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%, за исключением дивидендов, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, которые также облагаются налогом в 13%, но они не могут быть уменьшены на следующие вычеты.
Таким образом, каждый работающий гражданин России, с доходов которого исчисляется, удерживается и перечисляется налог в бюджет в размере 13%, имеет право на возврат части налога из бюджета.
Стандартный налоговый вычет на детей
В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ (часть вторая) — стандартные вычеты для тех, у кого на содержании находятся дети до 18 лет или до 24, если они обучаются очно, имеют право уменьшить свой облагаемый налогом доход в размере 1 400 рублей на первого и второго ребенка, и в размере 3 000 рублей на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет и до 24 лет, являющегося учащимся, студентом, аспирантом, ординатором, интерном по очной форме обучения, а также родителям, усыновителям ребенка — инвалида I или II группы в размере 12 000 рублей, 6 000 рублей — приемным родителям, опекунам и попечителям.
Такое уменьшение происходит каждый месяц налогового периода, до достижения суммы дохода гражданина 350 тысяч рублей. Если доход так и не превысит 350 тысяч рублей в год, то гражданин до конца года будет получать стандартный вычет на своих детей.
Как производится вычет?
Например, заработная плата гражданина России составляет 13 000 рублей в месяц. Без вычетов сумма налога составляет 1690 рублей.
Если же у гражданина есть право на стандартный вычет, то 13 000 рублей (зарплата) — 1 400 рублей (стандартный вычет) = 11 600 рублей (сумма облагаемого налоговом дохода). Именно с 11 600 рублей исчисляется 13% сумма налога и составляет 1 508 рублей. Таким образом, благодаря вычету у работающего гражданина остается 1 508 — 1 400 = 182 рубля ежемесячно. В год получается 182×12 = 2184 рубля.
Интересные нюансы
Все налоговые вычеты носят заявительный характер.
Так, заявление на стандартный вычет на ребенка может быть подано работодателю. Они и производят все начисления, осуществляют оплаты и предоставляют вычеты. При этом вычет может быть заявлен как матерью, так и отцом ребенка, на содержании которых находится ребенок.
Если же родители ребенка в разводе, и впоследствии как мать, так и отец снова вступили в брак, то их новые супруги также могу получать стандартный вычет на ребенка или детей, если родной отец выплачивает алименты по исполнительному листу или на основании алиментного соглашения, заключенного у нотариуса. Таким образом, четыре человека имеют право на стандартный налоговый вычет на основании положений Гражданского и Семейного кодекса, т.к. все нажитое в совместном браке является общим имуществом.
Если родители (супруги родителей) у работодателя не воспользовались таким вычетом, то такое право они могут реализовать в налоговом органе по месту жительства, либо посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на интернет-сайте ФНС России для направления декларации по форме 3-НДФЛ и документами:
1. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
2. Копии документов:
— свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
— справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
— справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
— документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Стоит добавить, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.
Кто еще получает стандартный вычет?
Кроме того, стандартные налоговые вычеты получают граждане РФ, принимавшие участие в боевых действиях в размере 500 рублей ежемесячно (6 000 рублей за год), и граждане-чернобыльцы — 3 000 рублей ежемесячно (12 000 рублей за год), при наличии подтверждающих документов.
Социальные налоговые вычеты
На обучение
Согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ, при оплате образовательных услуг можно рассчитывать на налоговый вычет, вернув себе часть затраченных на обучение расходов.
Если гражданин работает официально и уплачивает налог, но в тоже время несет расходы на свое обучение, то он может вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. При этом за собственное обучение деньги можно вернуть как за очную, заочную, так и за вечернюю или любую другую форму обучения.
Кроме того, работающие родители вправе заявить вычет на обучение детей при соблюдении некоторых условий:
— ребенку не больше 24 лет;
— ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.);
— договор оплаты образовательных услуг составлен на гражданина (или его супруга, супруги);
— фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на родителя (или оформлена доверенность на передачу средств);
При этом нельзя вернуть себе за год больше денег, чем перечислено в бюджет подоходного налога, и максимальный размер вычета на одного ребенка составляет не более 50 тысяч рублей, что в итоге составляет 6 500 рулей к возврату (50 тыс руб. х 13% = 6 500 руб.).
Перечень документов:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2. Договор на обучение с приложениями и допсоглашениями к нему;
3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, платежные поручения);
4. Свидетельство о рождении ребенка или же опеку или попечительство;
5. Справку из учебного заведения о форме обучения (очная, заочная, и т.п.);
6. Заявление на возврат НДФЛ.
На лечение и (или) приобретение медикаментов
Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п. 3 ст. 219 НК РФ.
Вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
— услуги по своему лечению;
— услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
— медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
— страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
При этом максимальная сумма расходов составляет не более 120 000 рублей.
В то же время Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» определен перечень дорогостоящих видов лечения, оплата которых требует серьезных расходов (имплантация, ЭКО и т. д.). Применение социального вычета по таким расходам ограничиваются только доходами налогоплательщика.
Допустим, гражданином осуществлена процедура по имплантации зубов, расходы по которой составили 400 000 рублей, доходы у него только 300 000 рублей за год. Гражданину будет предоставлен вычет в пределах лишь 300 тысяч рублей, так как на последующие налоговые периоды такой налоговый вычет не переносится. (300 000×13% = 39 000 рублей).
Перечень документов:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2. Договор на лечение с приложениями и допсоглашениями к нему;
3. Справка об оплате медуслуг для предоставления в налоговые органы РФ — это основной документ, предоставляемый только в оригинале с синей печатью. При этом один корешок остается у медкомпании;
4. Свидетельство о рождении ребенка или же опеке или попечительстве;
5. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов РФ», ИНН налогоплательщика — оригинал) — формы 107-У;
6. Чеки (копия), подтверждающие оплату медикаментов;
7. Свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее степень родства (копия), если оплата производилась за лечение ребенка или родителя;
8. Свидетельство о браке, если оплата лечения производилась за супругу, супруга);
6. Заявление на возврат НДФЛ.
На благотворительность
Вычеты по расходам на благотворительность по ст. 219 в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ не превышают 25% от дохода благотворителя за год. Социальный налоговый вычет предоставляется гражданину, если он перечислил пожертвования или сделал подарок благотворительным, религиозным или некоммерческим организациям. Полный перечень организаций приведен в пп. 1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Для получения данного вычета в налоговую следуют предоставить следующие документы:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2. Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (копия платежного поручения или акта приема передач, квитанции к приходно кассовым ордерам). Но в налоговой могут запросить и оригиналы документов;
3. Заявление на возврат НДФЛ.
По всем вопросам, касающимся налогообложения, омичи могут написать запрос, задать вопрос на форуме сайта УФНС России по Омской области или же в личном кабинете. А документы можно подать, не приходя в налоговый орган, а передать скан-копии через личный кабинет сайта УФНС.
Важно помнить, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Автор: Татьяна Баньшива
Источник