Арендованные автомобили можно ли получить

Содержание статьи

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.

Рассмотрим, как правильно отражать расходы на аренду и содержание арендованного автомобиля при исчислении налога на прибыль, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Согласно Гражданскому кодексу существует два вида договора аренды транспортного средства: с экипажем и без (договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации). Порядок заключения и форма договора, а также обязанности арендодателя регулируются статьями 642-649 ГК РФ.

Расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное, несет арендатор (статьи 636, 645 и 646 ГК РФ).

Чаще всего организации арендуют транспортные средства юридических или у физических лиц. В зависимости от вида арендодателя и от аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа у организации арендатора возникает различная обязанность по уплате налогов.

Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, исчисление и уплату транспортного налога должен осуществлять арендодатель.

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.

Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства

*** для нужд управления.

Как было сказано выше, для отражения расходов в налоговом учете необходимо оформлять документы в соответствии с требованиями законодательства.

Расходы на аренду, если иное не предусмотрено договором, можно отражать на основании только договора. Также может быть предусмотрено составление ежемесячного акта на аренду транспортным средством.

Расходы на услуги управления транспортным средством могут быть приняты в налоговом учете на основании оформленных актов на услуги по управлению, составленных согласно требованиям законодательства.

Расходы на ГСМ для налогового учета подтверждаются корректно заполненными путевыми листами.

Рассмотрим подробнее требования к оформлению данного документа и изменений в его форме, вступивших в силу в 2017 году.

Унифицированная форма документа утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций. Если компания таковой не является, то она может руководствоваться в качестве основы данной формой документа и разработать собственную форму путевого листа. Если организация примет решение составлять документ по самостоятельно разработанной форме, то необходимо закрепить данную форму в учетной политике и проверить соответствие документа требованиям 402-ФЗ к реквизитам первичного документа.

Источник

Договор аренды транспортного средства без экипажа: о чём стоит договориться

???? Аренда транспорта без экипажа — это когда арендатор берёт автомобиль и сам садится за руль. Такое ещё называют прокатом. Аренду оформляют письменным договором, устные обещания не работают.

Правила проката написаны в параграфе 3.2 ГК РФ. А мы сделали шаблон договора и простыми словами рассказали, какие пункты стоит прочитать внимательно и, если возможно, переписать под себя. Все наши примеры — про автомобиль. Но сдавать в аренду можно любой транспорт: квадроцикл, катер или микроавтобус.

Шаблон договора аренды транспорта без экипажа

Предмет договора: какой транспорт берут в аренду и ключевые условия

В первых пунктах договора пишут, какой конкретно транспорт берут в прокат. Без этого считается, что стороны не связаны обязательством. Арендатор в любой момент может забрать машину обратно, а арендодатель отказаться платить по тарифу.

В предмете принципиально прописать:

— О чём именно стороны договорились. В нашем случае это передача автомобиля на время без услуг водителя и техобслуживания.

— Характеристики автомобиля: марка, номер двигателя, пробег и всё остальное.

Пример: Арендодатель предоставляет Арендатору за плату во временное владение и пользование принадлежащий Арендодателю на праве собственности легковой автомобиль марки Lada Largus, 2018 года изготовления, VIN: 5465456515456jhj65, тип двигателя: бензиновый, цвет: белый, именуемый далее «автомобиль», без оказания услуг по управлению им, технической эксплуатации и обслуживанию.

Право собственности арендодателя подтверждается паспортом транспортного средства серии 25 ТС № 05632, выданным 02 февраля 2018 г.

Транспорт сдаёт в аренду его собственник — физлицо или организация, либо человек с письменной доверенностью от него. Люди без доверенности не могут распоряжаться автомобилем. Чтобы не было вопросов, в договоре указывают данные ПТС или СТС владельца или номер доверенности.

Читайте также:  Можно ли получить высшее образование фотографа

Вот ещё пара пунктов, которые избавят арендатора и арендодателя от лишних споров.

— Цель эксплуатации автомобиля. Например, личные поездки по городу и области. Если арендатор решит таксовать, договор можно разорвать. А арендатор сможет вернуть автомобиль без штрафов, если истек срок ТО и поездки в область стали небезопасны. Часто в договор прямым текстом записывают, что арендатору запрещено использовать автомобиль в качестве такси. Так можно.

— Какое допоборудование установлено на автомобиле. Если прописать, что в автомобиле, к примеру, установлен видеорегистратор, арендатор заплатит за его поломку или утерю. И наоборот: за всё, что не выписано на бумагу, арендатор не платит.

Нужна ли доверенность

Доверенность для вождения чужой машины не нужна с 24 ноября 2012 года. Инспекторы на дороге не оштрафуют за езду без неё. Арендатора просто вписывают в полис ОСАГО. Как вариант: делают полис ОСАГО с неограниченным числом водителей.

Но бывают ситуации, когда доверенность от арендодателя все-таки нужна. Например, чтобы забрать машину со штрафстоянки. Поэтому доверенность лучше оформить и вписать такой пункт в договор. Нотариально заверять не нужно, достаточно скачать и заполнить бланк из интернета.

Пример: Арендодатель при передаче автомобиля выдаёт Арендатору доверенность на управление им. При необходимости по запросу Арендатора Арендодатель выдаёт доверенность на ещё одного водителя в течение одного дня.

Срок аренды

В договор записывают срок, на который автомобиль взяли в аренду.

Пример: Настоящий договор аренды заключён на срок с 01 сентября 2021 года по 01 октября 2021 года.

Если срок не указать, ошибки не будет. Тут считается, что автомобиль сдали бессрочно. От бессрочного проката любая сторона может отказаться, предупредив за месяц. Этот срок в договоре можно сделать короче, например, пять дней.

Преимущественное право аренды и продление договора автоматом в аренде транспорта не работают.

Арендная плата

Арендную плату устанавливают по ставке за час, день, месяц или любую другую единицу времени. В этот же пункт добавляют срок и порядок оплаты. С арендатора можно взять аванс или вообще стопроцентную предоплату.

Пример: Арендная плата по настоящему договору составляет 30 000 рублей в месяц и оплачивается Арендатором ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за расчётным, путём перечисления денежных средств на банковский счёт Арендодателя.

Ещё пример: Арендная плата за автомобиль устанавливается в размере 10 000 рублей за всё время аренды и оплачивается арендатором полностью в момент подписания настоящего договора путём перечисления денежных средств на банковский счёт арендодателя.

При длительной аренде арендодатель может без согласия арендатора один раз в год поднять плату. Чаще — только по обоюдному согласию.

За просрочку платежа можно прописать неустойку.

Депозит

Депозит — это сумма денег, которую арендатор передаёт арендодателю. Если арендатор не оплатит аренду, проткнёт шину или на автомобиль придёт штраф с дорожных камер, арендодатель возьмёт своё из депозита. Если арендатор не накопил долгов, в конце депозит возвращают или засчитывают за последний арендный платеж.

Условие о депозите необязательное. Его включают в договор, если стороны согласны.

Пример: При оформлении настоящего договора Арендатор вносит на банковский счёт Арендодателя 15 000 рублей в качестве депозита. Сумма депозита обеспечивает исполнение обязательств Арендатора по настоящему договору, в частности, уплаты всех штрафов, наложенных на собственника автомобиля в период аренды за нарушение Арендатором Правил дорожного движения, расходов на ремонт автомобиля, восстановления документов на автомобиль, ключей от автомобиля и задолженности по арендной плате.

Депозит хранится у Арендодателя в течение 30 дней с даты возврата автомобиля, после чего возвращается на банковский счёт Арендатора.

Где и как передают транспортное средство

Если стороны далеко друг от друга, стоит договориться, где арендатор забирает автомобиль, ключи и документы.

Пример: Арендодатель обязуется передать автомобиль Арендатору в течение 1 рабочего дня с момента подписания настоящего Договора, а также свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО и ключи по адресу: г. Екатеринбург, ул. Ленина, д. 1.

Приём автомобиля оформляют актом. Если при осмотре арендатор увидел поломки или другие несоответствия договору, это отмечают в акте. Арендодатель обязан быстро устранить недостатки. Если устранение затянулось — заменить автомобиль, компенсировать ремонт или снизить арендную ставку. Без записи в акте арендодатель это делать не обязан.

Шаблон акта приёма-передачи автомобиля без экипажа

ОСАГО и каско

По закону арендатор обязан за свой счёт оформить полис ОСАГО на автомобиль. Но договором эту обязанность можно переложить на арендодателя. Плюс важно договориться какую страховку покупают: с одним конкретным водителем или с неограниченным числом. За отсутствие ОСАГО инспекторы на дороге оштрафуют арендатора.

Страхование каско на арендованный автомобиль оформляют по желанию. Штрафов за его отсутствие нет. Если стороны всё же решили оформить каско на автомобиль, в договор записывают, что из них платит за полис.

Ремонт и техосмотр

В период аренды ремонтировать автомобиль обязан арендатор. Правило нельзя менять в договоре. Арендатор обязан красить мелкие царапины, ремонтировать двигатель, менять резину и проходить техосмотр.

Оплата бензина и другие расходы

Арендатор заправляет машину бензином на свои деньги. Все остальные расходы тоже на нём. Но можно договориться, что топливом обеспечивает хозяин машины. Тогда в договор вписывают соответствующий пункт. Ещё отдельным пунктом можно указать, какой маркой бензина обязан пользоваться арендатор.

Транспортный налог

По закону транспортный налог платит собственник машины. На время аренды не запрещено переложить налог на арендатора. Такое условие справедливо, когда транспорт отдают на очень длительный срок. Задача арендодателя здесь — сообщить арендатору сумму из налогового уведомления и проследить, чтобы платёж внесли вовремя.

Читайте также:  Можно ли получить права без постоянной прописки

Субаренда

По умолчанию арендатор сдаёт автомобиль в поднаем без согласия арендодателя. Если правило не устраивает, его меняют в договоре. Субаренду можно запретить совсем или обязать арендатора получить письменное согласие хозяина машины.

Но есть более интересное правило: арендатор может зарабатывать с помощью автомобиля. Единственное требование — не нарушать цель использования. Запретить подработку арендодатель не может. Поэтому арендатор может спокойно заключать договоры перевозки и оказания услуг.

Ответственность за аварию и штрафы ГИБДД

Арендованным автомобилем управляет арендатор или водитель, который сел за руль с его разрешения. Поэтому за виновное ДТП отвечает арендатор, но никак не арендодатель. Так пояснил Верховный суд РФ в п. 22 Постановлении Пленума № 1 от 26.01.2010 г. Именно арендатор оплатит ремонт машин и лечение пострадавшим, если не хватит компенсации по ОСАГО.

Ещё за виновную аварию арендатор оплатит ремонт автомобиля арендодателя.

Штрафы за нарушение ПДД тоже платит арендатор. Но если с нарушением поймают дорожные камеры, штраф пришлют собственнику машины. На этот случай можно прямо прописать в договоре, что арендатор на свои деньги оплачивает все штрафы от ГИБДД.

Пример: Арендатор обязуется самостоятельно уплачивать штрафы за нарушение ПДД и компенсировать расходы Арендодателя по уплате штрафов в течение 3 дней с момента направления Арендодателем требования, если протокол об административном правонарушении составлен на имя собственника автомобиля в период пользования Арендатором, в том числе по административным правонарушениям в случае их фиксации работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами.

Расторжение договора без суда

Закон говорит так: досрочно разорвать договор аренды можно в суде и только если одна из сторон нарушила договор. Гораздо удобнее — написать в договоре, что каждая сторона может отказаться от аренды автомобиля досрочно без суда.

Как правильно вернуть транспортное средство

Арендованный автомобиль возвращают по акту. Вовремя или досрочно — значения не имеет. До подписания акта начисляется арендная плата по ст. 622 ГК РФ.

Адрес возврата тоже стоит прописать заранее.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Кому принадлежат улучшения автомобиля

В период эксплуатации арендатор может за свои деньги поставить сигнализацию или поменять чехлы на сиденья. Всё это называется улучшением автомобиля. Когда договор закончится, каждый захочет забрать улучшения себе.

Отделимые улучшения забирает арендатор, неотделимые — арендодатель. Это правило из ст. 623 ГК РФ. Получается, арендатор снимет чехлы, а хозяину машины останется сигнализация. Если арендодатель письменно согласился на установку сигнализации, он обязан её компенсировать. Если нет — сигнализация останется у него без доплат.

В договоре правило об улучшениях можно менять как угодно.

Источник

Как я сдавал свою машину в аренду и сколько заработал

Вчера вышел текст Максима Ликсутова про идею «Народного каршеринга». Суть ее заключается в следующем: частное лицо сдает свой автомобиль другому частному лицу. По договору и за деньги. Это часто удобнее, чем каршеринг или прокат машин у специализированных контор.

Какое-то время назад я сдавал один из своих автомобилей в аренду на одном интернет-сервисе (чтобы не создавать им рекламу, отвечу в комментариях). Там заводится карточка машина (характеристики, фото), а также документы. После чего машина доступна для бронирования.

Фото и автомобиль автора

Машина была не новая, недорогая, и в то же время в хорошей комплектации — на автомате, с климат-контролем. Совершенно не для гонок, а для поездки выходного дня или как городской автомобиль на время ремонта пользовалась спросом.

Юридическая сторона

Сразу скажу, что машину мне не было особо жалко, так как я уже 3-ый владелец, и я был морально готов к любому исходу.

Сервис лишь сводит владельцев машин и арендаторов, предоставляет контакты и чат, а также берет оплату с арендатора для подтверждения бронирования (потом с нее удерживается комиссия). Сервис не несет ответственности за то, что происходит с машиной. Всего лишь стандартный шаблон договора, который можно немного подредактировать и будет более честно для владельца машины.

Я брал залог 10 тыс. рублей, на штрафы и возможные повреждения и возвращал его спустя неделю-две после завершения аренды (штрафы приходят не сразу).

Километраж машины был ограничен 150 км в день, остальное за доплату. Рассудив, что за неделю накатать можно 1000 км, а это не мало, я сразу предупреждал арендаторов, что короткая аренда и длинные поездки будут стоить дороже.

В ОСАГО я сначала не вписывал людей из-за штрафа в 800 рублей, который обещал компенсировать. А потом стал вписывать, если аренда от 5 дней. Бегать каждый раз в страховую было накладно. Потом сделал Е-ОСАГО, с которым вписание всегда стоило каких-то доплат. Мультидрайв я не делал, так как жадный????

Цена вопроса

Мне было более важно сохранить машину и нервы, чем заработать, поэтому у меня стояла изначально низкая цена.

  • 1500 в сутки до трех дней
  • 1200 в сутки до десяти дней
  • 1000 в сутки от десяти дней

Жду лояльных клиентов во второй раз в обход сервиса у меня был вариант «900 в сутки» от десяти дней. Многие соглашались.

Таким образом, было выгодно сразу заплатить мне 20 тысяч (из которых 10 тыс. залога) и кататься 10 дней. Вариант «на выходные» был не очень выгоден, да и мне мараться не хотелось (2 встречи, печать документов, опись, подписание договоров и актов).

Безопасность

Для оформления ОСАГО в обязательном порядке мне присылали скан паспорта и прав с двух сторон.

У меня в машине стоял GPS-трекер. И я видел где машина находится в данный момент и с какой скоростью едет. Я заглядывал в него раз в день во время аренды. И примерно сопоставлял с адресом прописки или целью поездки. Сюрпризов не было.

Читайте также:  Можно ли получить перевод в рублях

Я пробивал народ через соцсети, базы должников и банкротов. У обычных людей все в порядке, и все открыто. Интересным личностям я автомобиль не сдавал.

Типичные арендаторы

Арендаторов можно разделить на три типа. Я работал только с первыми двумя.

Фото и автомобиль автора

1. «На неделю съездить в соседнюю область к родителям»

На удивление, именно с таким сценарием людей было больше всего. Да, сразу было понятно, что пробег за эту неделю будет значительным, однако это трасса, а не город. В машине я был уверен и с ней практически ничего (кроме грыжи на колесе) не случалось.

Эта категория арендаторов — небогатые люди, у которых нет своего автомобиля или им не нужен он каждый день. Стаж, как правило, имеется — им не по 20 лет. Но каршеринг для длительной поездки невыгоден. А в отпуск съездить в Смоленск — арендованный автомобиль — самый оптимальный вариант.

Это — самый лучший тип арендаторов, штрафы оплачивались, машину не коцали.

2. «Своя машина в ремонте, каршеринг не удобен/не хочу брать»

Тут люди были поинтереснее — им нужна машина каждый день. Их можно разделить на два класса:

  • «не хочу отказываться от автомобиля на время ремонта своего».

    Более обеспеченные, но не сильно (все же у меня простенькая машина), не готовые вляпываться в каршеринг, умеющие считать деньги и время. Например, в дождь идти за каршерингом даже 5 минут — так себе развлечение. А еще в пробке стой по 10 рублей минута.

  • «машина нужна для работы/дел». Вот эти ребята были не очень желанными, так как одна девушка мне оторвала решетку под радиатором (часть бампера), и спокойно привезла в багажнике. Они эксплуатируют автомобиль весь день. Например, эта девушка занималась уборкой паром и возила в багажнике кучу принадлежностей, включая парогенератор. Таким образом, она зарабатывала 10-15 тысяч в день, и аренда машина была для нее вполне посильна.

3. «Хочу съездить туда-обратно». В Краснодар на три дня. Или в Питер на два.

Серьезно, таких было около половины. Люди хотели взять машину на три дня и проехать на ней пару тысяч километров. Понятно, что даже с учетом бензина это дешевле поезда или самолета, особенно если едешь не один. Но мне это невыгодно и проблем с водителем, которые будет много часов за рулем будет больше. Я сразу отказывал и впоследствии меня заблокировали на сервисе за большое число отказов.

Мем из интернета

Разумеется, были и странные случаи.

1. Один благородный господин на дорогуше внедорожнике забронировал машину. По приеду он сказал, что сам ездит не будет, а берет для девушки. Но документы на него. Девушка продала свою машину, а ждет новую из салона две недели еще. Учитывая, что моя машина стоила раз в 30 ниже цены его внедорожника, он мог бы ей взять в аренду и что-то по-интереснее.

Аренда была длительной и прошла без особых проблем.

2. Одна девушка также взяла машину на длительный срок. Стоило это тысяч 12 или 14. За это время мне пришли три штрафа за неоплату парковки на 15 тысяч рублей. Я сказал, что оплачу из залога и предупреждал, что так делать не хорошо. После второго штрафа залог кончился и она мне перевела еще 5 тысяч на карту. В итоге аренда вышла в 2 раза дороже, но никаких эксцессов при приемке автомобиля не было.

3. Одна молодая амбициозная девушка взяла машину для переезда с одной съемной квартиры на другую. Девушка яркая — типичный представитель современных «инфоцыган» — приезжая из Сибири, много самолюбования в Инстаграмм, фото с Тони Роббинсом с кучей слов восхищения, забытая бутылка премиальной воды в машине. Круто, да? Только девушка неделю не оплачивала штраф в 250 рублей за скорость (залог я ей сразу отдал). Мелочь, да я еще и заработал. Но мне было неприятно — после трех вежливых напоминаний я ей написал комментарий к посту в ее ванильном Инстаграмме, что круто быть такой, но 250 рублей нужно отдать, а то скоро будет 500 без скидки. Она резко ответила мне во все мессенджеры, но перевела деньги.

3. Еще одна фанатка Тони Роббинса поцарапала мне бампер и отказалась платить по штрафам. Совпадение? Не думаю.

Фото и автомобиль автора

Итог

Я очень мало зарабатывал на аренде. Всего было аренд 12-14, а деньги лишь окупили транспортный налог, страховку ОСАГО, ТО, мойки до и после аренд, замену колодок и прочие мелочи для машины. Плюс каждый месяц мне нужно было платить 450 рублей за мобильный интернет для GPS-маячка (5000 в год).

Более дорогую машину сдавать стремно — стоимость ремонта может стать фатальной (после десяти аренд по 30 тысяч получить ремонт на 300 тысяч — значит сработать не в ноль, а в глубокий минус). Да и клиентов будет меньше, например на автомобиль за 5000 в сутки, и клиенты будут чуднее.

Но идея «народного каршеринга» хорошая, я ее поддерживаю. Больше адекватности, прозрачности и ответственности, и расходы на машину владельцы смогут окупить, а часть людей откажется от своей машины, если она нужна раз в месяц, но каршеринг не подходит

Я заплатил налоги, как самозанятый, сервис меня заблокировал, а машину я продал. Вот такая история.

Если хотите больше постов про автомобили, шэрономику, каршеринг и пр. — ставьте лайк и отписывайтесь в комментариях, что именно интересно.

Источник